发布时间 : 星期三 文章财税法习题更新完毕开始阅读b4d3a30c844769eae009ed04
增值税
1、某工业企业将生产的VCD，以每台5000元卖给某一批发企业100台，在专用发票上注明进项税额为28900元，应纳增值税额是多少？ 5000*100/(1+17%)*17%-28900
2、假设上例的零售商店将100台VCD全部销售给消费者，共取得销售收入为570000，注明进项税额为80200元，应纳增值税额是多少 570000/(1+17%)*17%-80200
3、某年5月某机床厂销售机床10台，每台单价20万元，价外收取包装费、运费、装卸费5万元。5月份企业购进原材料支出84万元，增值税专用发票注明税额为14.28万元；购入燃料支出12万元，专用发票注明2.04万元；购入低值易耗品支出14万元，专用发票注明税额为2.38元，该企业应纳增值税额是多少？ （10*20+5）/(1+17)*17%-14.28-2.04-2.38
某电视机厂为一般纳税人，2003年4月主要业务如下： 1、销售给某批发企业彩电500台，每台950元（不含税） 2、销售给某零售商店彩电100台，每台1404元（含税）
3、奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元（不含税） 4、外购机床10台，每台单价20 0000元，取得增值税专用发票，机床已验收入库。
5、外购电视机配件50000元，专用发票注明税款8500元。其中，10000元电视机配件不符合合同规定的规格而退货，并收回税款1700元。
6、该电视机厂在销售彩电的同时提供运输服务，本月共取得运输劳务收入10000元。 计算该厂4月份应纳的增值税额。
500*950*17%+100*1404/(1+17%)*17%+100*`1000*17%-10*200000*17%-8500+1700+10000/(1+17%)*17%
某企业为小规模纳税人，1996年9月受某汽车制造厂的委托，加工一批零件，向对方收取加工费收入10.6万元(包括代垫的辅助材料费)，该纳税人购进该批辅助材料取得专用发票注明的税额为0.34万元。月底，该企业在申报缴纳增值税时，计算的应纳税额为：10.6*6% - 0.34=0.296万元
北京某进出口公司1997年3月进口一批货物，到岸价格50万元，关税税率15%，消费税率为30%，该公司3月份应纳增值税额。 {50*(1+15%)/(1-30%)*30%+50*(1+15%)}*17%
某食品加工企业为一般纳税人，2000年11月进口生产用原材料一批，到岸价格为24万元，关税税率为100%。当月除上述购进行为外，还从本国农民手中购进一批供加食品所用的农产品，支付收购价12万元。本月经过加工，生产食品一批，取得销售收入500万元（不含税）。销售本厂使用三年的汽车一台，取得收入10万元。根据上述资料，计算该企业应纳增值税额。
24*(1+100%)+500*13%+10/(1+4%)*4%*50%-12*13%
某商场01年7月份销售家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品取得不含税销售额100万元。销售本单位自用2年的小轿车，售价10万元（不含税）。本月购进货物600万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税金为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月付清。商场为顾客送货上门收取的运费、安装费4000元未单独核算，购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税。（A商场为一般纳税人） (200+150+100)*17%+10*4%*50%+4000/（1+17%）*17%-102-1020585*17% 消费税
某酒厂1998年5月销售黄酒100吨，每
吨1000元，收取增值税170元，该酒厂门市部直接零售50吨，每吨1700元（包括收取的增值税额），此外，企业同月发给职工每人25公斤黄酒过节，共200人，该厂5月份应纳消费税是多少？
（100+50+0.025*200）*240
某汽车制造厂为一大型汽车拉力赛赞助10辆比赛用特制高级轿车，该厂无同类轿车的销售价格。已知其每两生产成本为200000元，消费税率为8%，成本利润率 8%，计算其应纳消费税额。
200000*（1+8%）*8%/(1-8%)*8%*10
B酒厂委托A酒厂加工粮食白酒8吨，由B厂提供粮食作原材料（其不含增值税成本为11万元）。加工完毕交付B厂，收取加工费1万元（其中包括A厂代垫辅助材料成本2000元）。A厂无同类粮食白酒的销售价格。计算该笔委托加工业务A厂应代收代缴的消费税款。
（110000+10000）/(1-20%)*20%+8*1000
A酒厂当月发生的经济业务如下：
1、受托为B酒厂加工粮食白酒8吨，由B厂提供粮食作原材料，加工完毕，交付B厂，收取加工费1万元。A厂同类白酒每吨零售价2.2万元。其消费税已由A厂代收代缴。22000*8*20%+8*1000(代缴)
2、销售同类粮食白酒8吨给C酒厂，实际生产成本为12万元。C厂用于生产其他酒，款项已收。22000*8*20%+8*1000
3、外购原材料等货物，支付价款10万元。已取得专用发票。
计算A厂当月应纳增值税额和消费税额（A、B、C均为一般纳税人，上述价格均为不含增值税价款）。增值税=22000*17%*8+10000*17%-100000*17%
某进出口公司从境外A国进口化妆品一批，海关核定的关税完税价格为112000，进口关税税率为25%，消费税税率为30%，计算该公司应纳进口环节消费税额。 112000*（1+25%）/(1-30%)*30%
某汽车制造厂（一般纳税人）生产销售排汽量为2200毫升的轿车，每辆不含增值税售价为150 000元，生产成本为80 000元。2000年3月有前购销业务如下： 1、 销售轿车60辆，款项已收；
2、以自产轿车20辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议每辆投资作价145 000； 3、以自产轿车2辆提供给上级主管部门使用； 4、将自产轿车1辆转作企业自用的固定资产；
5、上月发出材料委托A轮胎厂加工汽车轮胎300只，加工费每只50元，A厂同类轮胎不含增值税售价每只400元。加工的轮胎本月全部收回，支付加工费并取得专用发票，其消费税已由A厂代收代缴。收回后将其中200只投入生产，生产出的轿车包含在上述60辆中全部售出；另100只真接销售，每只不含税售价450元；
6、外购钢材等货物，取得的专用发票上注明价款7 000 000 元，增值税款为1 190 000元。货物已验收入库。
根据上述资料，计算该厂当月应纳消费税额和应纳增值税额 消费税=（60+20+2+1）*150000*9%-200*400*3%
增值税=（60+20+2+1）*150000*17%+100*450*17%-1190000-50*300*17% 关税
某公司进口A商品一批，其到岸价格经海关审查未能确定。已知该批商品在国内市场上正常的批发价格为340万元。该商品的关税税率为35%，增值税税率为 17%，消费税税率为 10%。计算该公司应纳的进口关税税额及进口环节的增值税额和消费税额。 到岸价格=340/{1+50%+1+35%/(1-10%)*10%+20%}=200 关税=200*35%
增值税=（200+70）/(1-10%)*10%=30 消费税=(200+30+70)*17%
某公司向境外出口A货物一批，成交价格（境外口的到岸价格）折合人民币441万元。另支付承运方—— B远洋运输公司运费28万元，支付承保方 C 保险公司保险费 6万元，该货物出口关税税率为10%。计算该公司应纳出口关税税额。 完税价格=（441-28-6）/(1+10%)*10%
王教授应邀在日本讲学后归国，入境进携带松下摄像机1部，零售价7800美元，照相机1部，零售价300美元；手表2块，零售价100美元；法国名酒2瓶，零售价200美元，图书、原版录音带、录像带共3箱，购买价500美元。入境时美元与人民币的比值为1：8，问，王教授应纳进口关税是多少？
除携带的图书、录音带和录像带可依法免税外，其他行李物品均应依法纳税。其中，摄像机的税率是100%，照相机、手表的税率为50%；酒的税率200% {7800*100%+（300+100*2）*50%+200*2*200%}*8 营业税
某汽车运输公司2000年4月取得货运收入30万元；托运装卸收入6万元；收取建设基金2万元。另取得货物堆存收入1.5万元；租借固定资产（汽车）租金收入3万元。计算该汽车运输公司应纳营业税额。
（30+6+2）*3%+（1.5+3）*5%
某房地产开发公司自建商品住宅销售，该商品房造价4500 000元，建成后对外销售，取得销售收入5 600 000元，其成本利润为20%，计算该房地产开发公司应纳营业税额。 [450*(1+20%)/(1-3%)]*3%+560*5%
某邮政局2000年3月取得下列收入：传递函件及包件业务收入200万元，邮汇业务收入40万元，报刊发行收入50万元，邮务物品销售收入15万元，集邮商品销售收入30万元，办理邮电礼仪业务收入60万元（其实中包括外购礼物价款40万元），计算该邮政局应纳营业
税额。
(200+40+50+15+30+60)*3%
某影剧院2003年3月取得下列收入：
（1） 放映电影门票收入20万元，放映过程中播映广告取得收入3万元；
（2） 为一杂技团提供演出场所举办专场演出，由该院售票，门票收入2万元，实分得0.5万元；
（3） 将场地出租给一上市公司用于召开股东年会，租金收入0.8万元； （4） 自办的舞厅，当月营业收入3.5万元
计算该影剧院应纳营业税额（该地娱乐业营业税适用税率15%） 自交：（20+0.5）*3%+（3+0.8）*5%+3.5*15% 代交：（2-0.5）*3%
某饭店附设歌舞厅，2001年10月，该饭店取得以下收入：客房收入：82万元，餐饮收入110万元，歌舞厅收入38万元，试计算该饭店当月应纳的营业税税额。20%的娱乐业税率. 82*5%+110*5%+38*20% 个人所得税
玛丽于2000年4月应聘为北京大学英英语语教师，月薪0.4万元。2001年，获得北大付给的工薪4.8万元；2001暑期回英国度假2个月，其间受聘一家中国公司驻英分支机构当科技情报翻译，接受该中国公司支付的劳务报酬金1.2万元；另外，暑假期间玛丽还在伦敦某商场购物获奖金1000英镑。请问，玛丽2000年，2001年应就哪些所得向中国政府纳税？
李某为著名体育运动员，2000年9月份工资收350元，月奖金500元，获国际比赛奖金10万元，李某所在的县为奖励他为该县争得荣誉，发给5万元。问李某9月份应纳税多少？ 某中外合资经营企业一外籍管理人员当月取得薪金收12000元人民币，则其应纳个人所得税是多少?
（350+500+50000）-800=50050 50050*30%-3375=11640
高某为一个体商，某年3月，高某累计经营收入为64000元，其间支出运输费21000元，工资2500元、损失600元，允许在税前支出的税金1050元，高某1-2月已预缴所得税款7250元，问高某3月份应预缴个人所得税多少？ 64000-21000-2500-600-1050=38850 38850/3*12=155400
155400*35%-6750=47640 47640/12*3=11910 11910-7250=4660
1999年1月1日，某个人与某企业签订承包合同经营酒家，根据合同协议承包期为二年，该个人1999年全年上交承包费35000元，年终酒家实现利润总额96000元，计算该个人全年应纳个人所得税额。
（96000-35000）*35%-6750=14600
歌星周某2000年3月在A地参加商业演出，演出一天，获取出场费用3500元；在B地参加某公司开业十财年庆典演出，获取出场费28000元；在C地为某品牌家用电器出演电视广告，获取广告收入65000元。上述支付所得单位均未代扣代缴个人所得税。计算周某当月上述三笔所得应纳个人所得税额。 A地：（3500-800）*20%=540 B地：28000*（1-20%）=22400
20000*20%+2400*30%=4720 C地：65000（1-20%）=52000
20000*20%+30000*30%+2000*40%=13800 某教授2000年度稿酬收入情况如下：
1、公开发表论文四篇，取得稿酬分别为1800元，1500元，1200元，700元 2、1996年3月出版一本专著，取得稿酬8500元，2000年8月重新修订后再版，得稿酬5600元
3、2000年1月编著一本教材出版，取得稿酬6200元，同年8月因增加印数，取得追加稿酬3300元。
计算该教授2000年度稿酬所得实际缴纳的个人所得税额。 稿费：[(1800-800)+(1500-800)+(1200-800)]*20%*(1-3%)=294 专著：8500*（1-20%）*20%*70%=952 5600（1-20%）*20%*70%=627.2 教材：（6200+3300）（1-20%）*20%*70%=1064
某储户1999年1月1日存入银行一年期定期存款5万元，年利率为3。78%，存款到期日即2000年1月1日把存款全部取出。请计算其应纳个人所得税。 50000*3.78%/12*2*20%=63
赵某在参加某商场的有奖销售活动过程中，中奖所得共计为40000元，赵栽领奖时告知商场，从中奖所得中拿出20%通过教育部捐献给希望小学，商场代扣代缴个人所得税之后，赵某实际可得到多少中奖金额。
40000*(1-20%)-40000*(1-20%)*20%=25600
某外籍人员来华已在中国境内居住7年。2000年，1月至12月在日本取得工薪收入60000元，特许权使用费收入7000元，两项收入已在日本缴纳个个所得税1150元；同时，该外籍人员在美国取得利息收入1000元，已被扣所得税250元。该外籍人就上述收入向中国政府申请税收抵免，经核查，境外完税凭证无误。试计算其抵免限额并作出税务处理。 在日本：[（60000/12-800-3200）*10%-25]*12+7000(1-20%)*20%]-1150=870 还要补交870元
在美国：100*20%=200 250-200=50
50元可以在以后纳税年度仍来自该国家的不足限额中的抵扣