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7. 原则上任何人不得携带会计档案外出，凡查阅、复印、摘录会计档案，须登记在案； 十、支票管理
1. 支票的购买、填写和保存由现金会计负责；
2. 建立和健全《银行存款日记帐》簿，现金会计应根据审批无误的收支凭单，逐个登记银行流水
收支帐目，并每天结出余额；
3. 出纳收取支票时，须立即送往银行，不得私自保存；
4. 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门负责人、 财务经理、总经理签字后现
金会计方可开据支票；
5. 所开出支票必须封填收款单位名称；
6. 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章； 十一、印章管理要求
1. 银行印章必须由相关现金会计保管；
2. 财务专用章和法人公章分别由财务经理和出纳员负责保管；
3. 集团印章除部门专门印章由使用部门指定专人保管外，其余印章均由财务管理部保管； 十二、应收帐款管理要求 1. 收款方针
1) 客户成功签订完成成交确认书后，由相关销售人员及项目出纳员及时催收款项；
2) 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；严禁销售人员自行垫付房款，否则集
团不但追收客户余款，而且没收销售人员所垫款项，并通报批评；
3) 部门人员调动或离职等，部门负责人必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一
式四份（一 份交财务、一份本部门留存、移交人交接人各执一份），移交人、交接人、监交人及财务管理部相关统计人员均应签字，并报财务备案；交接人应核对帐单金额是否符实； 2、可疑客户及可疑帐款的处理
1) 销售人员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，立刻向营销经理汇报并采取相应措施； 2) 销售人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应通知营销经理及总经理，并收集有关证
据、资料等，报请集团领导批准后采取相关措施；
3) 催收欠款时，如有部分或全部款项未能收回的，应由集团取得相关法律机关证明、债权证明、
破产宣告裁定等中的任何一种凭证送财务管理部作冲帐准备； 4) 对收款不报或积压收款的销售人员，一旦发现，集团将从重处罚； 十三、发票的管理要求 1. 申领
1) 若申请开具的发票中企业名称或业主姓名与合同中的名称不相符，相关人员需持有双方签字认
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可的证明（特殊情况可由部门负责人签字认可），财务方可开具发票； 2) 杜绝开无企业名称或业主姓名的发票；
3) 杜绝开名称不全的发票：任何人无权把相关名称缩减 至2-3个字；
4) 若开具的发票实际发生与合同不符，相关人员需持有双方签字或盖章认可的证明方可开票； 5) 丢失发票一切后果由相关人员自行负责，在对方提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖
公章）后，我集团可提供加盖集团发票专用章的发票存根联复印件，相关人员因丢失发票或借出发票时，需有书面申请并由相关部门负责人签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回；
6) 发票复印件盖章需由部门负责人和集团总经理批准，财务人员应进行登记并由当事人签字； 7) 开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得集团领导的批准后，才能开具发票； 2. 具体规定
1) 已签订合同的，相关人员凭集团盖章认可的合同，财务人员核对无误后方可开具发票； 2) 未签订合同的，禁止开发票；特殊情况如预收款项等，须部门负责人专门说明； 3. 回收
1) 当日领出发票已收款项的，当日必须将款项交给集团相关现金会计，否则作挪用公款处理；当
天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还集团财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，领票人必须要求客户将签收的收条经本部门负责人签字后交回集团财务管理部；
2) 若是抵货业务，当日领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将
集团发票退还；
3) 凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经财务经理签字确认后方可
退换； 4. 填写
集团现金会计应根据审核无误发票按照顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖集团发票专用章；不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并加印“作废”印章，以备查验； 5. 监督
主管会计应根据每天核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，并与财务经理一同对所开出发票进行监督； 6. 内容不符时的处理
支票回收的付款集团名称与相关人员所报的名称或所申请发票名称不符时，相关人员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务管理部备案；如无说明，财务管理部必须扣留支票，要求相关人员补交说明，如三日内仍无说明，按未回款处理； 十四、收据管理要求
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1. 集团统一购买收据后，集团行政人力资源管理部与现金会计共同检查收据的联号和联次是否完
整；检查无误后，根据《办公用品登记表》办理领用手续，如有缺失应及时与购买收据人员联系退换；
2. 项目出纳员根据收据的使用情况及预留收据数量提前办理相关领用手续；项目出纳员领用收据
时应检查收据号码是否连续，各联次是否齐全，检查无误后报集团行政人力资源管理部后，填写《办公用品领用明细表》，领取收据；
3. 集团认可的收据样式应张贴公告交款人；同时作为退款凭据，收款人应提醒交款人妥善保管收
据客户联；
4. 收据用于收取各种收押金以及其他往来性质的款项；
5. 为便于收据存档和日后查询，收据应按照业务性质类别分别起用单独的收据；
6. 收据应按照收据的序列号顺序开具，不得空号、跳号；收据的各项内容应详细认真填写，不得
空项；收据中必须签署收款人的姓名，交款人应在“交款人”处签署全名； 7. 收据一式三联，需要复写的，应三联套写，不得大头小尾；
8. 收据各联次应按照收据上注明的使用要求使用，不得随意篡改各联次的用途；
9. 收据开写错误，开写错误的记账联、客户联，与存根联合订在一起，并分别在收据的三联加盖
“作废”章；
10. 款项退回，应收回收据的客户联，按照付款的手续办理退款，客户联作为退款原始凭证入账；
收据的客户联丢失，填写《声明书》，出纳应认真核对《声明书》中提供的资料与相关资料原件、复印件是否一致；声明人的签字与收据记账联交款人的签字字样一致后方可退款；
11. 因工作原因需先开收据、发票后收款时，由经办人到财务管理部说明原因，由财务人员开出相
应的收据、发票；领取发票人员详细填写日期、票据号码、票据有效金额、领票人签字；收到票款时及时上交财务管理部同时在交款人签字栏签字，收款人在备注栏内签字；不能收取该笔票款，领取发票的人员应及时将该发票交回财务管理部，财务管理部审核无误后在备注栏注明“已收回”双方签字确认；财务管理部负责跟进在24小时内收回票款；
12. 现金会计每日跟进收据与发票的交接情况，发现问题24小时内上报集团总经理与财务经理； 13. 收据核销
1) 收据使用完毕应及时办理收据核销手续；
2) 现金会计核销收据应根据待核销收据的开具情况，确认无误后签字；
3) 财务会计审核《缴销明细》及缴销的收据的内容填写是否正确，审核无误后签字；由项目出纳
员粘贴在待缴销收据的封面上；
4) 项目出纳员持待缴销收据交现金会计，集团现金会计审核待缴销收据与记录是否一致，确认无
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误后，项目出纳员在《档案销毁清册》中“缴销人”处签字； 5) 缴销的收据由现金会计妥善保管；
6) 现金会计应定期检查项目收据的结存情况，对不合理结存、长期未缴销的收据，及时查明原因
向财务经理汇报；定期不定期检查项目收据与发票，对一周内未缴销的收据提醒、督促项目出纳员，并跟进执行结果，及时向财务经理汇报，确保收据的安全； 十五、税金缴纳管理要求
1、每月8日前，相关财务人员须编制相应缴纳税务凭证，经财务经理审核，报总经理审批后方可进行纳税申报；
2、相关缴纳人须在规定的时间内缴纳相关项目税金；
3、每月末项目主管会计需根据当月销售额与其他业务收入进行下月税款预算，并将预算结果报财务经理审核；
十六、其他资产管理要求
1. 集团及子公司应建立和完善招投标等机制，有效降低各种物料、设备的采购成本；相关归口管
理部门应做好验收和保管工作，保证其安全和完整；
2. 股权投资所形成的资产以及其他资产按照本制度及集团的相关制度规定管理； 3. 集团资产对外捐赠的管理制度根据集团的实际情况另行制定；
第九章 财务各项工作流程
一、销售业务的流程
1. 营销管理部根据客户交款情况填写购房合同；
2. 填写完购房合同后由售楼员带领客户至出纳员处交款，出纳员核对无误进行收款并开据收据或
发票给客户，财务管理部据此登记台账；
3. 每周周一项目出纳员应报送上一周收款明细和应收房款余额至集团现金会计进行核对，核对无
误后，财务管理部据此审核销售业绩；
4. 房屋售出后，销售合同等有关资料应及时在财务管理部备档，其他销售变更事项应及时通知财
务管理部； 二、 借款流程
1. 集团相关人员可以根据签订的合同约定申请预借款项，填写相应的单据，根据借款金额的大小
获得不同层级领导的批准。向财务管理部提交已批准的审批单时，应附上借款原因说明，财务相关现金会计根据资金情况予以付款，原则上列入资金计划的款项优先安排；
2. 员工出差时可根据出差地点、出差期间和所办事由预借差旅费。填写借款单时，应简要列明申
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