发布时间 : 星期六 文章2012注册会计师机考真题税法A卷更新完毕开始阅读b69c3b31ccbff121dd368355
D．税务机关代开发票销售额
2．下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（）。 A．黄酒 B．游艇 C．润滑油 D．雪茄烟
3．某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有（）。 A．为境外某公司提供咨询服务
B．将一项无形资产转让给境内其他公司 C．将位于境外的不动产转让给境内另一公司
D．将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处 4．下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。 A．纳税人被查补的\三税\税额 B．纳税人应缴纳的\三税\税额
C．经税务局审批的当期免抵增值税税额
D．缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额
5. 下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有（）。 A．从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯
B．在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚
C．由台湾提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南
D．在南非开采并经香港加工的钻石，加工增值部分占该钻石总值比例为20%，其原产地为香港
6．下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）。 A．收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地
B．资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地 C．资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地
D．跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地
7．下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A．土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
B．自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的，应在房地产所在地的税务机关申报纳税
C．法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D．法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的，应在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税
8．以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。 A．外籍个人不缴纳房产税
B．房屋产权出典的，承典人为纳税人
C．房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人
D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人 9．下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。 A．受赠使用应税车辆 B．进口使用应税车辆
C．经销商经销应税车辆 D．债务人以应税车辆抵债
10．居民甲将一处两居室房屋无偿赠迁给他的孙子乙，双方填写签订了\个人无偿赠与不动产登记表\。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（）。 A．乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税
B．乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税
C．甲应对\个人无偿赠与不动产登记表\按产权转移书据税目缴纳印花税
D．乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税
11．企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。 A．税收滞纳金 B．企业所得税税款
C．计入产品成本的车间水电费用支出 D．向投资者支付的权益性投资收益款项
12．某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以2300D元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有(）。
A．王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税
B．对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
C．对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税
D．对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按\工资、薪金所得\计征个人所得税
13．下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有（）。 A．抵押人所有的房屋
B．抵押人拥有的土地所有权 C．抵押人依法被查封的财产 D．抵押人所有的交通运输工具
14．下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有（）。 A．有明确的被告
B．有具体的诉讼请求和事实、法律依据
C．属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖
D．原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织 三、计算问答题
本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。
1.（本小题6分。）某卷烟厂为增值税一般纳税人。2011年9月，发生如下业务： （1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生运费2万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货运发票。
（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。
（3）领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。
（4）按60元/条的调拨价格（不含增值税）销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。
（其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支；卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。
(1)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数．计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税．
(2) 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
(3)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。
(4) 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税.
2. （本小题6分。）某餐饮企业2012年6月发生如下业务：
（1）实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。
（2）因该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得收入10万元。
（3）该企业曾投资500万元参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次，当月收到20万元。
（4）转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元，包含购置房屋后安装的空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。
（5）授权境外某中餐馆使用其字号，当月取得特许权使用费收入20万元。 （其它相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%。）
(1)根据上述资料，回答间题，如有计算，需计算出合计数。计算业务（1）营业收入应缴纳的营业税。
(2) 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务（2）取得的收入应缴纳的营业税。
(3)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务（3）取得的固定收益应缴纳的营业税。
(4)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务（4）转让房产应缴纳的营业税。
(5)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务（5）取得的特许权使用费应缴纳的营业税。
3. （本小题6分。）甲企业位于市区，2012年4月1日转让一处2009年6月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下：
（1）2009年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
（3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
(1)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。
(2)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。
(3)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。
(4) 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？
4. （本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。）
某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2006年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2011年取得的收入情况如下：