发布时间 : 星期三 文章小企业会计准则试卷及答案更新完毕开始阅读b6cd4685cc22bcd126ff0c34
（6）借：制造费用 15000 管理费用 4000 贷：原材料——乙材料 19000 2、（1）借：长期股权投资——D公司 501000 贷：银行存款 501000 （2）借：应收股利——D公司 50000 贷：投资利益——长期股权投资收益 50000 （3）借：银行存款 50000 贷：应收股利——D公司 50000 （4）借：银行存款 300000 贷：长期股权投资——D公司 250500 投资收益——长期股权投资收益 49500 3、编制上述业务的会计分录:
（1）借：原材料 100000 应交税费----应交增值税（进项税额） 17000 贷：预付账款 117000 （2）借：管理费用 950000 贷：应付职工薪酬----辞退福利 950000 （3）借：应付职工薪酬----辞退福利 250000 贷：银行存款 250000
【税务处理】企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业根据辞退计划计提的辞退福利不允许在税前扣除，实际解除与职工的劳动关系，向职工支付补偿时允许在税前扣除。 4、（1）9月3日，企业销售商品实现时：
借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8500 借：主营业务成本 36000 贷：库存商品 36000 （2）9月11日，收到出售原材料收入：
借：应收账款 4680 贷：其他业务收入 4000 应交税费——应交增值税（销项税额） 680 （3）9月15日，出售无形资产：
借：银行存款 90000 累计摊销 12000 贷：无形资产 60000 营业外收入——非流动资产处置利得 42000 （4）9月17日，计算出租固定资产收入：
借：其他应收款 6000 贷:其他业务收入 6000 （5）9月24日，收到现金捐赠：
借：银行存款 70000 贷:营业外收入 70000 本月收入=50000+4000+6000=60000（元）。 5、3 利润表 会小企02表
编制单位：××× 2×13年度 单位：元 项 目 行次 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 其中：消费税 营业税 城市维护建设税 资源税 土地增值税 1 2 3 4 5 6 7 8 本年累计金额 195621 127000 9000 上年金额 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 9 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 销售费用 其中：商品维修费 广告费和业务宣传费 管理费用 其中：开办费 业务招待费 研究费用 财务费用 其中：利息费用（收入以“－”号填列） 加：投资收益（损失以“－”号填列 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 其中：政府补助 减：营业外支出 其中：坏账损失 无法收回的长期债券投资损失 无法收回的长期股权投资损失 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 税收滞纳金 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列）
10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 15100 12500 3100 6000 34921 5700 2200 38421 6800 31621