发布时间 : 星期日 文章财务会计课后习题参考答案更新完毕开始阅读b7df53a3443610661ed9ad51f01dc281e43a56db
①=面值×5% 1 2 3 4 合计 40 000 40 000 40 000 40 000 160 000 ②=④×5.78% 44 997.30 45 286.14 45 591.68 45 624.88 181 500 ③=②-① 4 997.30 5 286.14 5 591.68 5 624.88 21 500 余成本④=上期余额+③ 778 500 783 497.30 788 783.44 794 375.12 800 000 第1期期末:
借:应收利息 40 000
持有至到期投资——利息调整 4 997.30 贷:投资收益 44 997.30 实际收到利息时:
借:银行存款 40 000 贷:应收利息 40 000 第2期期末:
借:应收利息 40 000
持有至到期投资——利息调整 5 286.14
贷:投资收益 45 286.14 实际收到利息时:
借:银行存款 40 000 贷:应收利息 40 000 第3期期末:
借:应收利息 40 000
持有至到期投资——利息调整 5 591.68 贷:投资收益 45 591.68 实际收到利息时:
借:银行存款 40 000 贷:应收利息 40 000 第4期期末:
借:应收利息 40 000
持有至到期投资——利息调整 5 624.88
贷:投资收益 45 624.88
实际收到利息和本金时:
借:银行存款 840 000 贷:应收利息 40 000
持有至到期投资——成本 800 000
3、购入时:
借:持有至到期投资——成本 100 000 持有至到期投资——利息调整 5 346
贷:银行存款 105 346 各期投资收益计算表
(实际利率摊销法)
实际利息收票面利息 摊销数 期次 入 ①=面值×8% ③=①-② ②=④×6% 1 8 000 6 321 1 679 2 8 000 6 220 1 780 3 8 000 6 113 1 887 合计 24 000 18 654 5 346 第1期期末:
借:应收利息 8 000 贷:投资收益 6 321
持有至到期投资——利息调整 1 679 实际收到利息时:
借:银行存款 8 000 贷:应收利息 8 000 第2期期末:
借:应收利息 8 000 贷:投资收益 6220
持有至到期投资摊余成本④=上期余额-③ 105 346 103 667 101 887 100 000 持有至到期投资——利息调整 1 780 实际收到利息时:
借:银行存款 8 000 贷:应收利息 8 000 第3期期末:
借:应收利息 8 000 贷:投资收益 6 113 持有至到期投资——利息调整 1 887 实际收到利息和本金时:
借:银行存款 108 000 贷:应收利息 8 000
持有至到期投资——成本 100 000 4、
借:可供出售金融资产——成本 112 000 贷:持有至到期投资——成本 100 000 持有至到期投资——利息调整 1 887 资本公积——其他资本公积 10 113 5、2007年3月1日购入:
借:可供出售金融资产——成本 1 102 000 贷:银行存款 1 102 000 2007年12月31日
借:资本公积——其他资本公积 202 000
贷:可供出售金融资产——公允价值变动 202 000 2008年12月31日
借:可供出售金融资产——公允价值变动 300 000 贷:资本公积——其他资本公积 300 000 2009年2月出售时:
借:银行存款 1 297 000
资本公积——其他资本公积 98 000
贷:可供出售金融资产——成本 1 102 000
可供出售金融资产——公允价值变动 98 000 投资收益 195 000 6、2006年年末:
借:可供出售金融资产——成本 200 000 贷:银行存款 200 000 2007年年末:
借:资本公积——其他资本公积 18 000 贷:可供出售金融资产——公允价值变动2008年年末:
借:资产减值损失 80 000 贷:资本公积——其他资本公积 18 000 可供出售金融资产——公允价值变动2009年:
借:可供出售金融资产——公允价值变动 19 000 贷:资本公积——其他资本公积 19 000
18 000 62 000