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总局征管法题库及答案（单选）
单 选 题
1、新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员赊第二十一次会议于（ ）修订通过。
A、2001年2月1日 B、2001年3月15日 C、2001年4月28日 D、2001年5月1日
2、（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A、法律、行政法规 B、国家税务总局 C、省级税务机关 D、主管税务机关 3、国务院（ ）主管全国税收征收管理工作。 A、财政主管部门 B、审计主管部门
C、税务主管部门 D、财政、税务主管部门
4、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报输税务登记。
A、15 B、30 C、60 D、90
5、从事生产，经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A、10 B、15 C、30 D、60
6、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。 A、注销税务登记 B、变更税务登记 C、开业税务登记 D、注册税务登记 7、发票的管理办法由（ ）规定。
A、国务院 B、财政部 C、国家税务部总局 D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
8、法律、行政法规法定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。 A、纳税人 B、代扣代缴税款义务人 C、代收代缴税款义务人 D、扣缴义务人
9、各地国家税务局和地方税务局应当按照（ ）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关 10、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（ ）日内审核并发给税务登记证件。 A、5 B、10 C、15 D、30
11、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（ ）帐号向税务机关报告。 A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部
12、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（ ）地为纳税人提供纳税咨询服务。
A、无偿 B、有偿 C、全天候 D、全方位
13、（ ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
A、纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税人和扣缴义务人 D、从事生产、经营的纳税人
14、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。
A、征管编码 B、经营地址 C、税务登记证件号码 D、账户帐号 15、税收的开征、停征以及减税、免税、补税，依照（ ）的规定执行。 A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府
16、法律、行政法规规定负有（ ）的单位和个人为纳税人。
A、代扣代缴税款 B、代书代缴税款 C、纳税义务 D、代征税款 17、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）可以追征。
A、3年内 B、5年内 C、10年内 D、无限期
18、某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（ ）元。 A、80000 B、84800 C、81200 D、83600
19、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）
A、6个月 B、3个月 C、12个月 D、1个月
20、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（ ）收取或者支付价款、费用。
A、独立企业之间的业务往来 B、内部机构之间的业务往来
C、上下级之间的业务往来 D、上级主管部门的规定
21、纳税人超过应纳税的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A、1年 B、3年 C、5年 D、任何一年 22、（ ）属税收保全措施。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
23、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾其仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（ ）措施。
A、强制执行 B、税收保全 C、刑事拘留 D、没收财产
24、因税务机关的责任，致使纳税人，扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关（答案：B）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。
A、3年，可以 B、3年，不得 C、5年，不得 D、10年，可以 25、对临时从事经营的纳税人，（ ） A、由工商行政管理机构征收应缴的税费 B、税务机关应责令其办理工商注册登记
C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
26、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（ ）。 A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式
C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐
27、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（ ）扣缴税款。
A、黄某的储蓄存款 B、黄某老婆的存款
C、黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款 D、黄某儿子的存款
28、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（ ）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款 29、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ ）扣缴义务人代扣、代收手续费。
A、按照规定付给 B、不必付给 C、视情况适当付给 D、可以付给 30、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）。 A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票
31、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（ ）。 A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚 32、2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，别一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（ ）退还。
A、1995年和1999年的多缴税款均可 B、1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以 C、1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以
D、1995年和1999年的多缴税款均不可以
33、税务机关扣押商品，货物或者其他财产时必须开付（ ）。 A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票
34、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。 A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得 C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收
35、纳税人因有特殊困难，不能按期纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款。
A、税务所 B、征管分局 C、县以上税务局（分局） D、省级税务局 36、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A、千分之二 B、十分之五 C、万分之五 D、省级税务局 37、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（ ）。
A、骗税行为 B、抗税行为 C、偷税行为 D、逃税行为 38、税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关批准（ ）。
A、缓缴税款 B、2000元以上罚款 B、延期申报 D、申报方式的确定
39、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（ ）规定。 A、征管法 B、主管税务机关 C、国务院 D、国家税务总局 40、农业税应纳税额按照（ ）的规定核定。
A、法律、行政法规 B、国务院 C、国家税务总局 D、省级税务机关 41、欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产
D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
42、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（ ）。
A、延期申报 B、免除申报 C、办理零申报 D、并入下期申报 43、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（ ）。
A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证 44、税务机关采取税收强执行措施，须经（ ）批准。 A、税务所长 B、县以上税务局（分局）局长 C、市以上税务局局长 D、省以上税务局局长
45、税务机关在采取税收保全措施时（ ）不在保全措施的范围之内。 A、高档消费品 B、易腐烂的商品
C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D、金银首饰
46、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（ ）。
A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B、税收应先于抵押权、质权、留置权执行
C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
47、纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A、合并、分立 B、变更经营范围 C、变更法人代表 D、变更财务人员
48、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）年。 A、5 B、7 C、10 D、15
49、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
A、审计机关 B、财政机关 C、税务机关 D、人民法院
50、纳税人自（ ）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 A、结算缴纳税款 B、会计记帐 C、办理纳税申报 D、计算应纳税款 51、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（ ）在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A、案件涉嫌人员 B、从事生产、经营的纳税人 C、纳税人 D、被查对象
52、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（ ）批准。
A、开户银行负责人 B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、县以上税务局（分局）局长 D、银行县、市支行或者市分行负责人
53、税务机关在调查税违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（ ）批准。 A、县以上税务局（分局）局长 B、银行县、市支行以上负责人 C、设区的市税务局（分局）局长 D、开户银行负责人 54、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（ ） A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据