土地增值税试题(卷)与答案 联系客服

发布时间 : 星期五 文章土地增值税试题(卷)与答案更新完毕开始阅读ba1b5ab4cbaedd3383c4bb4cf7ec4afe05a1b125

22、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同( )日内,到房地产所在地税务机关办理纳税申报。 A、3 B、7

C、15 D、30

二、多项选择题

1、下列项目中,属于房地产企业的开发费用的有( )。 A、开发销售费用 B、耕地占用税 C、前期工程费 D、借款利息费用 E、开发间接费用

2、下列各项中,不征或免征土地增值税的有( )。 A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的 B、以房地产对外出租的

C、居民个人转让其拥有的普通住宅

D、以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的 E、企业与个人之间交换的房地产

3、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有( )。 A、取得土地使用权所支付的金额 B、土地征用及拆迁补偿费

C、超过国家的有关规定上浮幅度的利息 D、超过贷款期限的利息部分 E、加罚的利息

4、土地增值税清算审核的主要方法有( )。 A、案头审核 B、定期审核 C、分期审核 D、实地审核 E、三级会商审核

5、下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。 A、直接转让土地使用权的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%

D、取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的 E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

6、下列各项中,属于土地增值税征收范围的有( )。 A、转让国有土地使用权

B、房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校 C、抵押期间的房地产

D、因无法偿还到期欠款,以房地产抵债的 E、转让地上建筑物产权

7、下列各项中,不征收土地增值税的有( )。 A、房地产的出租 B、房地产的继承 C、出让国有土地使用权 D、个人之间互换商业用房的

E、个人转让购置超过5年的商业用房的

8、在计算土地增值税时,下列项目准予据实扣除的有( )。 A、基础设施费 B、开发间接费用 C、销售费用 D、管理费用

E、支付的土地出让金

9、纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的,影响其允许扣除的房地产开发费用的因素包括( )。 A、利息支出 B、房地产开发成本 C、转让房地产缴纳的城建税 D、取得土地使用权所支付的金额 E、转让房地产缴纳的教育费附加

10、下列各项中,房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房,在计算土地增值额时,均能扣除的项目有( )。 A、取得土地使用权所支付的金额 B、房地产开发费用 C、房地产开发成本 D、评估价格

E、与转让房地产有关的税金

11、根据土地增值税的有关规定,下列各项中,纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。

A、直接转让土地使用权的

B、取得销售许可证满2年仍未销售完毕的 C、取得的销售收入占该项目收入总额80%以上的 D、整体转让未竣工决算的房地产开发项目的 E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

12、土地增值税的纳税义务人可以是( )。 A、外商独资企业 B、国家机关 C、事业单位 D、医院

13、各项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有( )。 A、直接转让土地使用权的

B、房地产开发项目全部竣工完成销售的 C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D、取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的

参考答案及解析

一、单项选择题

1、【正确答案】 B

【答案解析】 建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20%的免税;企业对外出租办公楼不属于土地增值税的征税范围。

2、【正确答案】 D

【答案解析】 我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。

3、【正确答案】 A

【答案解析】 房地产开发成本包括;(1)土地征用及拆迁补偿费;(2)前期工程费;(3)建筑安装工程费;(4)基础设施费;(5)公共配套设施费;(6)开发间接费用。

4、【正确答案】 B

【答案解析】 东部地区省份预征率不得低于2%,西部地区省份不得低于1%,中部地区和东北地区省份不得低于1.5%。

5、【正确答案】 D

【答案解析】 旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

6、【正确答案】A

【答案解析】个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税。

7、【正确答案】B

【答案解析】我国的土地增值税实行四级超率累进税率。

8、【正确答案】A

【答案解析】计算土地增值税时,纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。

9、【正确答案】C

【答案解析】旧房及建筑物的评估价格须经当地税务机关确认。