发布时间 : 星期四 文章四川省攀枝花市岗位大练兵业务大比武征管评估岗位能手选拔试题1更新完毕开始阅读bf96b14dfd0a79563d1e724e
B.个人转让离婚析产房屋取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按规定的税率缴纳个人所得税
C.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税
D.生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税
E.法规中未明确规定纳税人享受减免税必须经过税务机关审批的，纳税人取得的完全符合减免税条件的所得，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税
17.根据企业所得税法的相关规定，下列所得应减按10%的税率征收企业所得税的有（）。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于境内的所得 B.非居民企业从境内取得的与境内机构、场所有实际联系的所得 C.非居民企业从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得 D.非居民企业从境内取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得 E.非居民企业从境外取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得 18.根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的有（）。
A.将自产货物用于对外捐赠
B.将自产货物移送至位于邻省的分支机构 C.将自产货物用于职工福利 D.将自产货物用于本企业厂房建设 E.将自产货物用于股息分配
19.根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理正确的有（）。
A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合
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理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入
D.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
E.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除
20.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有（ ）情形的，可以停止执行。
A、被申请人认为需要停止执行的 B、相关第三人申请停止执行的 C、申请人认为需要停止执行的
D、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的 E、复议机关认为需要停止执行的
三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号填入下表中。共20小题，每小题0.5分,共10分）。 题号 答案 题号 答案 1 11 2 12 3 13 4 14 5 15 6 16 7 17 8 18 9 19 10 20 1.深化经济体制改革应发挥市场在资源配置中的决定性作用。（） 2.地方的财政体制改革，其核心是正确处理地方内部省市县乡之间的财政关系。（）
3.2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入“营改增”试点范围。（）
4.按照“营改增”相关政策，动产租赁和不动产租赁适用不同的税率。（） 5.从事生产、经营的纳税人应当自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号。（）
6.纳税人遗失税务登记证件的，应当在10日内书面报告其主管税务机关，并登报声明作废。（）
7.纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。（） 8.税务约谈的对象主要是企业的法定代表人。（）
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9.纳税人可以委托税务代理人进行税务约谈。（）
10.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之后的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。（）
11.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入属于企业取得的免税收入。（） 12.企业参加财产保险和运输保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除。（）
13.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除。（）
14.个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。（）
15.获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。（）
16.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（）
17.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。但没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，暂不征收房产税。（）
18.已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，由税务人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领用簿、发票的使用。（）
19.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税应在“应交税费”科目中核算。（）
20.税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定，重新核定应纳企业所得税额或应税所得率。（）
四、计算题（每题5分，共20分） （一）
某市一家房地产开发公司，2015年1月发生业务如下：
（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，取得销售收入2000万元；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2009年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。
（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年
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度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得销售收入19000万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。
相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%。
根据上述资料，回答下列问题：
1.根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
B.纳税人转让旧房及建筑物时，对取得土地使用权时未支付地价款的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
2.该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（）万元。
A.682.5 B.683.5 C.697.5 D.748.5
3.该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（）万元。 A.513.48 B.546.63 C.556.38 D.557.73
4.该房地产开发公司计算销售写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（）万元。
A.3687.72
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