发布时间 : 星期日 文章银行会计复习更新完毕开始阅读c09eb34669eae009581bec91
20. 银行的营业支出包括( )。 A、利息支出 B、手续费支出
C、金融企业往来支出 D、营业费用 E、汇兑损失 21．商业银行会计核算的基本前提包括（ ）
A 货币计量 B会计主体 C持续经营 D会计分期 22．反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ）
A资产 B负债 C利润 D所有者权益
三、名词解释题 1. 柜员制 2．银行会计对象 3. 会计科目 4. 表外科目 5. 基本存款账户 6. 固定基数计息法 7. 商业汇票 8．银行本票 9. 资金汇划清算 10. 同城票据交换
四、简答题
1. 简述银行会计工作的劳动组织形式。 2.如何开立存款账户?
3. 会计凭证审查的要点有哪些？ 4.支付结算的原则是什么？ 5. 存款业务核算的基本要求是什么?
6.什么是联行往来？当前银行以资金汇划清算系统取代原来的手工联行往来制度有何意义和特点？ 7. 简述明细核算与综合核算的相互核对。
五、业务题
1.静安区康定路第三储蓄所发生以下储蓄业务：
户名：李清 账号：211008 2009年 月 7 11 12 日 1 2 1 借 1 000 1 000 存款 贷 3 000 余额 3 000 2 000 1 000 计息积数 要求：请计算2009年第四季度利息（年利率0.72%），并编制相关会计分录。
2.储户汪静于2010年1月31日持2009年1月 31日存入的一年期定期储蓄存单金额100 000元来行支取利息，本金转存三年期定期储蓄。请计算应付利息（利率为2.25%），并作出会计分录。
3.商业银行2007年1月1日应提取贷款减值准备的贷款余额为200亿元，贷款减值准备余额为2亿元。2008年1--6月，该行核销呆帐5000万元。6月30日，该行应计提减值准备的贷款余额为220亿元。6—12月收回已核销呆帐1000万元，2008年12月31日该行的应计提减值准备的贷款余额为240亿元。试作有关会计分录。
4.2010年5月5日，乙企业持4月25日签发的商业承兑汇票300000元，向开户行申请贴现，汇票到期日为5月25日。经银行审查同意，当天办理贴现手续。如贴现率为6.3‰，请计算银行实付贴现金额，并作会计分录。
5.开户单位新光机器厂2009年5月22日持一张面值为35000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为2009年3月11日，承兑日为3月12日，期限6个月，银行审核无误后，当即按贴现率0.36%办理贴现，计算实付贴现额，并作出相关账务处理。
6. 南昌市某工商行开户单位“维达股份有限公司”4月28日签发一张“银行承兑汇票”，金额为100，000元，期限3个月（7月28日到期），当日向某开户行申请承兑后，立即交由收款单位“江西三建公司”购买材料，成交后一个月（即5月28日），江西省三建公司因资金周转不了向其开户行南昌市某建行申请贴现，该行审核后按5‰贴现率给予办理。6月15日南昌市某建行以该票据向央行申请再贴现，央行按2‰再贴现率给予办理。7月28日，“维达股份有限公司”帐上余额只有50000元。要求：1）做出南昌市某建行贴现时、再贴现时、票据到期时的会计分录。2）做出南昌市某工商行承兑时、票据到期时的会计分录。
六、论述题（共10分） 1．试论票据交换的基本做法。 2．试论年度决算的基本要求。
3. 根据权责发生制原则，应该如何确定本期的收入和费用，以及权责发生制原则在银行会计核算中主要体现在哪几项内容上？
参考答案：
一、单选：第一部分BCBAB
第二部分CDADC ACADC DADBB CCDDC
二、多选： 1-10 AC ABD ABC ABCD ABCD ABCD AC ABCD ABCD ABD 11-20 ABD AD ABDE ABD ABCD ACDE ABCDE ABCD ABCDE ABC ABCD ABD
三、名词解释
1. 柜员制是指柜员在承接业务时，同时兼办出纳、记账、复核等项工作的劳动组织形式。
2. 银行会计对象：是指银行会计反映和监督的内容。也就是银行业务活动和财务活动过程中以货币为计量单位来核算、反映和监督银行资金的筹集与分配的增减变化过程和结果。
3. 会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算和监督的一种方法，是设置账户、归集和记录各项经济业务的根据。
4.表外科目：是指用以反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品、未发行的有价证券、重要的空白凭证等的会计科目，因其业务内容并未发生资金的实际收付，其余额不反映在资产负债表内，也不要求平衡
5. 基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。 6. 固定基数计息法：固定基数计息法是按规定存期和利率先计算出每元本金到期应付利息(存期应根据等差级数求平均值的方法计算)，再以此作为基数乘以存入金额的合计数，求出应付利息。
7. 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
8. 银行本票：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
9. 资金汇划清算是充分运用先进科技手段，以有利于银行资金宏观管理，灵活调度资金，提高经济效益，防范金融风险，便于核算操作为出发点，建立起来的与商业银行统一法人制和企业化管理相适应的新的联行往来核算系统。
10. 同城票据交换：是指同城各行处间的资金账务往来都采取票据交换的办法，即定时定点，集中交换代收、代付的票据，然后轧计差额，清算存欠的办法。 四、简答题
1. 劳动组织是指经办业务的基层行处会计部门人员的分工和组织形式。目前，银行的对外业务常采用以下几种形式：
（1）营业专柜制：在这种组织方式下，会计部门根据业务情况和经营管理的需要，设置若干对外营业专柜和内部核算小组，负责办理会计业务和账务核算等工作，会计柜组应设置负责全面工作的柜组长，同时还须设置一定数量的专职复核人员，负责会计业务和账务的复核工作。现金收付业务则由出纳部门统一办理。
（2）柜员制：柜员制是指柜员在承接业务时，同时兼办出纳、记账、复核等项工作的劳动组织形式。 （3）接柜员与操作员结合制：在这种组织方式下，银行设置专职接柜员接受和审查凭证，然后交电子计算机操作员录入和数据处理。其实质是手工操作与计算机操作的有机结合。 2.存款人申请开立账户时，应填制开户申请书，并提供规定的证明文件。
申请人开立基本存款账户时，应向开户银行出具工商行政管理机关核发的“企业法人执照”或“营业执照”正本；有关部门的开户证明、批文、承包协议、居民身份证和户口簿等证明文件之一。
申请开立一般存款账户，应向开户银行出具借款合同或借款借据；基本存款账户的存款人同意其附属非独立核算单位开户的证明等证件之一。
申请开立临时存款账户，存款人应向银行出具工商行政管理机关核发的临时执照或有权部门同意设立外来临时机构的批文。
申请开立专用存款账户时，存款人应出具经有权部门批准立项的文件或国家有关文件的规定。
申请开户的存款人还应送交盖有存款人印章的印鉴卡片，申请开立基本存款账户时，并应凭中国人民银行核发的开户许可证。
开户银行审核上述证件后，为其开立相应的存款账户。银行为存款人开立账户，应登记开销户登记簿，编列账号，设立分户账，并向存款人发售有关结算凭证，存款人可根据需要签发各种结算凭证，通过账户办理资金收付。
3. 审核会计凭证时应注意以下要点：
（1）是否为本行受理的凭证； （2）使用的凭证种类是否正确，凭证内容、联数及附件是否齐全，是否超过有效期限； （3）账号与户名是否相符； （4）大小写金额是否一致，字迹有无涂改； （5）密押、印鉴是否真实齐全； （6）款项来源、用途是否符合国家有关政策和银行有关规定，是否符合信贷结算的管理原则； （7）支付金额是否超过存款余额或贷款限额； （8）计息、收费、罚金等的计算是否正确。
4.单位和个人办理支付结算以及银行会计部门在组织支付结算业务核算时，必须认真贯彻执行以下支付结算原则，以保证资金清算的顺利进行。 (1)恪守信用，履约付款
银行支付结算是建立在信用之上的货币收付活动。因此，参与结算的各方必须遵守信用，按照经济合同或事先的承诺履行各自的义务。银行在办理支付结算业务时，必须严格遵守支付结算制度，恪守信用，依照客户的委托履约付款。收付款单位在经济往来中也应严格按合同发货、付款，任何一方违反合同规定，都要承担经济和法律责任。 (2)谁的钱进谁的账，由谁支配
这是维护存款人权益的原则在支付结算过程中的体现。银行作为办理支付结算的中介，接受客户的委托，把资金划入有关存款账户，银行要把尊重维护客户的利益放在重要位置上，属于谁的钱，应进谁的账户。此外，银行还应按规定充分保障存款人的合法自主支配权，为存户保密，并有权拒绝任何单位或个人查询、冻结、扣划款项（但法律、行政法规另有规定的除外）。 (3)银行不垫款
银行在支付结算活动中处于中介人地位，只负责将结算款项从付款人账户划转到收款人账户，银行不承担垫款的责任。为此，在支付结算过程中，银行必须先借记付款人账户，后贷记收款人账户。付款人只能在其存款余额之内支用款项；收款人也只能在款项收妥进账后才能抵用，银行会计部门必须严格遵守这一规定。
5. 在组织和办理存款业务的核算过程中，银行必须做到： (一)切实维护存款单位和个人的合法权益