发布时间 : 星期六 文章[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷24及答案与解析更新完毕开始阅读c62d1e666fdb6f1aff00bed5b9f3f90f76c64dc2
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制
度）模拟试卷24及答案与解析
一、判断题
本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
1 某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2016年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2016年应缴纳企业所得税=(800+30+20+50)×15％=135(万元)。( )
（A）正确
（B）错误
2 美国公民约翰在上海租赁了中国公民王某一辆小汽车用于华东五市自驾游，但约翰进境前在美国预付了全部租赁费。根据个人所得税法律制度的规定，王某取得的该项租赁所得属于来源于中国境外的所得。( )
（A）正确
（B）错误
3 个人独资企业和合伙企业既是个人所得税的纳税义务人，又是企业所得税的纳税义务人。( )
（A）正确
（B）错误
4 王律师以个人名义聘请助理刘某辅助其工作，每月为刘某支付工资1万元。根据个人所得税法律制度的规定，刘某每月取得的工资收入应当按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
5 个人保险代理人取得的佣金、奖励和劳务费等收入，不征收个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
6 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“财产转让所得”税目计征个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
7 个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
8 王某设立甲个人独资企业，2016年甲企业出资为王某购买房屋，房屋产权证书上产权人为王某，但该房屋一直用于甲企业生产经营。根据个人所得税法律制度的规定，该房屋属于甲企业的固定资产，王某无须就此缴纳个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
9 个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得在计算个人所得税时扣除。( )
（A）正确
（B）错误
10 个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，暂不征收个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
11 计算“个体工商户的生产、经营所得”的个人所得税时，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用准予加计扣除50％。( )
（A）正确
（B）错误
12 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用；对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，计算“个体工商户的生产、经营所得”的个人所得税时，不得扣除。( )
（A）正确
（B）错误
13 退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
14 个人因购买和处置债权取得的所得，按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
15 个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
16 企业或个人取得的国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，分别免征企业所得税和个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
17 残疾人王某2016年10月份取得了工资收入4000元，房屋租金收入2500元，A股股息收入1500元。根据个人所得税法律制度的规定，王某取得的上述收入均免征个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
二、不定项选择题
17 甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2016年部分财务资料如下：
(1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
(3)出租机器设备取得不含税租金收入200万元；
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元；
(5)取得国债利息收入30万元，取得未上市居民企业股息收入20万元； (6)期间费用共计2580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；