发布时间 : 星期三 文章《基础会计学》浙江财经大学课后习题答案更新完毕开始阅读c690c7c083c4bb4cf6ecd134
资产负债表
会企01表 编制单位: 20×× 年 8 月 31 日 单位: 元 资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 其中：消耗性生物资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计
期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 实收资本（或股本） 期末余额 年初余额 1361700 345700 0 1000 199900 2428480 1908300 3780000 5688300 1000000 71700 0 77500 97200 5000 1200 1252600 1000000 1000000 2252600 2000000 380000 280000 775700 3435700 5688300 递延所得税负债 所有者权益（或股东权益）： 资本公积 减：库存股 盈余公积 负债和所有者权益（或股东权益）总计 36
未分配利润 外币报表折算差额 所有者权益（或股东权益）合计
案例1
1.根据6月30日发生经济业务编制会计分录。 （1）管理部门领用办公用原材料500元。 借：管理费用 500 贷：原材料 500
（2）机器设备修理领用各种配件400元。 借：管理费用 400 贷：原材料 400
（3）计提固定资产折旧2800元，其中生产车间负担2000元，厂部负担800元。 借：制造费用 2000 管理费用 800 贷：累计折旧 2800
（4）将本月发生制造费用转入“生产成本”账户。 借：生产成本 3300 贷：制造费用 3300
（5）结转本月完工产品的实际生产成本48360元。 借：库存商品 48360 贷：生产成本 48360
（6）结转本月已销产品成本56988元。 借:主营业务成本 56988 贷：库存商品 56988 （7）本月应交营业税金4232元。 借：营业税金及附加 4232 贷：应交税费 4232
（8）将本月各收入、费用账户余额结转“本年利润”账户。 借：主营业务收入84640 营业外收入990 投资收益1125 贷：本年利润 86755
37
借：本年利润68430 贷：管理费用3100
销售费用2490 营业外支出1620 主营业务成本56988 营业税金及附加 4232
（9）按照本月实现利润18325的25%计算应交所得税。 借：所得税费用 4581.25 贷：应交税费4581.25 借：本年利润 4581.25
贷：所得税费用 4581.25
（10）按全年净利润计提法定盈余公积金=73363.75×10%=7336.375 借：利润分配 7336.375
贷：盈余公积7336.375 借：本年利润73363.75 贷：利润分配 73363.75
2.编制12月30日经济业务发生后的试算平衡表。 账户余额平衡表
20××年12月30日 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收账款—甲工厂 —乙工厂 应收账款—丙工厂 原材料 生产成本 库存商品 固定资产 合计
38
149 47190 短期借款 应付账款—A公司 36000 50000 -770 8813.25 143150 0 51037.37 450000 43306.38 781537 25000 应付账款 —B公司 4000 3000 -400 61390 38236 22972 580000 781537 应交税费 累计折旧 本年利润 利润分配 实收资本 盈余公积 合计
损益类账户12月份发生额 管理费用 销售费用 营业外支出 主营业务成本 营业税金及附加 所得税费用 合计 73011.25 合计 86755 3100 2490 1620 56988 4232 4581.25 主营业务收入 投资收益 营业外收入 84640 1125 990 3.根据有关资料编制12月的资产负债表、利润表。
资产负债表
会企01表 编制单位: 20××年12月30日 单位: 元 资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 其中：消耗性生物资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程
期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 39
期末余额 年初余额 47339 25000 7000 770 122598 202707 436850 36000 50000 400 8813.25 95213.25 预计负债 其他非流动负债 递延所得税负债