发布时间 : 星期四 文章0Kvxne2009年浙师大《审计学》期末考试习题库（傅黎英老师）更新完毕开始阅读c6bd5120bcd126fff7050b31
变，甚至会因被审计单位环境的变迁而异。 （ ）
2.虽然审计风险及审计证据的数量均与重要性水平呈反向变动关系，但审计风与审计证据的数量之间并不呈同向变动关系。 （ ）
3. 为了审计结论的一致性和可比性，项目经理关某在2003年度审计A公司时，所使用的重要性水平应当与其在上年审计A公司时的使用重要性水平是一致的。 （ ）
4.注册会计师在审计酉公司2004年度会计报表的短期投资项目时，于计划阶段确定该项目的重要性水平为5万元，而在完成阶段确定的重要性为6万元，这意味着注册会计师在完成阶段应适当减少审计证据的数量。 （ ）
5.申公司2003年未资产总额为2000万元，注册会计师李民按照1%的比率确定了当年会计报表层的重要性水平，事后证明这一水平适当的。假定公司2004年度会计报表仍由李民审计，且申公司2004年末资产总额为4000万元，李民仍然决定以资产总额的某个百分比（ ）
6.假定注册会计师确定的A公司2004年末会计报表中应付款项目的重要性水平为10万元，经汇总样本误差后推断的应付账款总体误差为9万_11万元。则应大实质性测试的范围而无须追加审计程序。 （ ）
7.如果注册会计师评估的固有风险为中等水平，控制风险为高水平，则可受的检查风险为低水平。 （ ）
8.检查风险不仅影响注册会计师实质性测试的性质.时间和范围，在一定的情况下，还会影响审计意见的类型。 （ ）
9.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。 （ ） 10.一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。 （ ） （ ）
12.对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定高一些，以节省审计成本。 （ ）
13.审计人员要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2％。（ ） 14.固有风险和控制风险的综合水平越高，可接受的检查风险水平越高。 （ ） 15.初步评估的控制风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制计合理和运行有效的证据。
作为会计报表层次的重要性，则这个百分比不应高于1%，也不就低于0.5。
11.审计人员应当选择各会计报表中最高的重要性水平作为会计报表层次的要性水平。
四、简答题
1.重要性水平应如何确定？
2.在审计过程中应如何运用重要性？ 3.试述审计风险的含义及组成要素。
4.注册会计师王豪接受了A公司会计报表的审计，请问： （1）王豪在分析审计风险时应将审讯风险分解为哪些要素？ （2）各个风险要素的涵义是什么？
（3）各要素与审计风险之间的关系如何？
（4）王豪在审计过程中可以运用哪些种类的审计程序？这些程序的性质如何 （5）这些审计程序与审计风险要素的关系是什么？
5.注册会计师白桦林在确定黄金叶公司的会计报表时，基于所了解的具体情况，决定从严确定短期投资项目的重要性水平，请回答；
（1）这一决定对短期投资项目的审计风险有何种影响？为什么？分别从固有风险.控制风险和检查风险的角度分析对审计风险的影响。
（2）针对（1）中情况，白桦林应采取何种相应的对策？这种对策在审计证据的数量.审计时间的长短和审计程序的种类方面是如何具体表现的？
第五章 内部控制及其评审
一、单项选择题
1、1992年，美国COSO委员会提出内部控制整体框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个方面的要素。其中，（ ）是其它要素的基础 （A）控制环境 （B） 风险评估 （C） 控制活动 （D） 信息与沟通
2、2004年，美国COSO委员会在1992年内部控制整体框架的基础上，提出了内部控制的整合框架（ERM）。该框架是在原要素的基础上，对（ ）的内容作了进一步的细化与分解。 （A）控制环境 （B） 风险评估 （C） 控制活动 （D） 监控
3、会计报表总存在一定控制风险，即，审计风险模型中的控制风险始终大于零，其主要原因最可能是（ ）。
(A) 内部控制的设计和运行受制于成本效益的原则 (B) 内部控制仅能保证对资产和记录的接触均经适当的授权 (C) 注册会计师在任何情况下都不能完全取消实质性测试 (D) 内部控制贯穿于企业活动的各个方面 4、下列各项中，属于控制测试程序的是（ ）。 (A) 检查内部控制生成的文件和记录 (B) 检查事项的交易和凭证
(C) 检查交易的确认和凭证记录的金额 (D) 查阅相关内部控制文件
5、在控制测试之后，如果注册会计师将控制风险评价得太高，即估计的控制风险水平高于其实际的风险水平，则很可能导致（ ）。
(A) 拟实施的实质性测试程序比应实施的少，影响审计的效果 (B) 给予内部控制的信赖超过可给予的信赖，影响审计的效率 (C) 拟实施的实质性测试程序比应实施的多，影响审计的效率 (D) 给予内部控制的信赖低于可给予的信赖，影响审计的效果
6、为了更好地实现审计目标，注册会计师只对那些（ ）的内部控制实施控制测试。
(A) 可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏报 (B) 可能导致会计报表产生重大错报、漏报
(C) 有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整 (D) 有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报
7、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）。 (A) 有重大缺陷的内部控制 (B) 拟信赖的内部控制
(C) 对会计报表有重大影响的内部控制 (D) 并未有效运行的内部控制
8、被审计单位的控制环境反映了管理当局和董事会关于控制对公司重要性的态度。被审计单位控制环境不应包括（ ）。 (A) 内部审计 (B) 组织结构
(C) 授权和分配责任的方法 (D) 凭证与记录控制
9、实质性测试结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步评估水平，注册会计师应当考虑是否（ ）。 (A) 重新了解内部控制 (B) 追加相应的审计程序 (C) 重新执行控制测试
(D) 重新确定重要性水平和可接受审计风险
10、《中国注册会计师审计准则第l211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当（ ），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。 （A）了解被审计单位的内部控制 （B）了解被审计单位及其环境
（C）了解被审计单位公允价值计量和披露的程序 （D）了解被审计单位的业务和经营情况
11．《中国注册会计师审计准则第l211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中， 不包括下列（ ）因素。 （A）控制环境、风险评估过程 （B）与财务报告相关的信息系统和沟通 （C）控制活动、对控制的监督 （D）会计系统、控制程序
二、多项选择题
1、 以下哪些内容属于内部控制环境的范畴（ ） （A）诚信的原则和道德价值观
（B）董事会及其所属委员会、监事会 （C）管理哲学和经营风险 （D）组织结构和人力资源政策
2、检查风险属于审计风险的要素之一。在以下有关检查风险的说法中，你认为正确的是（ ）。 (A) 注册会计师只能通过检查风险控制审计风险
(B) 固有风险与控制风险的综合水平，决定了可接受的检查风险水平 (C) 可接受的检查风险水平最终决定了实质性测试的性质、时间和范围
(D) 注册会计师能否将重要账户的检查风险降低至可接受水平，将影响审计意见的类型 3、在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（ ） （A）被审计单位治理层相对于管理层的独立性 （B）被审计单位管理层的理念和经营风格 （C）被审计单位员工的整体道德价值观 （D）被审计单位对控制的监督
4、在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序有（ ） （A）查阅内部控制手册
（B）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 （C）重新执行某项控制 （D）现场观察某项控制的运行
5、下列各项中，属于对内部控制进行研究评价的程序有（ ）。 (A) 撰写购货业务的文字说明书 (B) 绘制固定资产内部的控制流程图 (C) 编制存货内部控制调查表 (D) 编制应收账款明细表
6、注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的，不是为了（ ）。 (A) 合理制定具体审计计划
(B) 识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程 (C) 评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施 (D) 评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效
7、被审计单位定期给客户寄发对账单，该项控制可以防止在应收账款（ ）认定产生错报和漏报的风险，属于被审计单位独立稽核的控制程序。 (A) 存在或发生 (B) 完整性 (C) 权利和义务 (D) 估价或分摊
8、当难以对内部控制的有效性作出评估时，注册会计师应当（ ）。 (A) 评估控制风险水平为低水平 (B) 评估控制风险水平为高水平 (C) 扩大控制测试的范围