发布时间 : 星期五 文章第一章：税收与税制及第二章 - ：税务会计的概述更新完毕开始阅读c6f9ea6d25c52cc58bd6be8d
第一章 税收与税制 及 第二章 税务会计的概述
单选题
1．我国的税收按（ ）分类，可把全部税种划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为目的税五种类型。
A. 课税对象的性质不同 B. 计税标准不同
C. 税收与价格的关系 D. 征收权限和收入支配权限 2．我国税种中适用超率累进税率的有（ ）。
A. 土地增值税 B. 车船税 C. 个人所得税 D.资源税 3．下列税种中属于直接税的是（ ）。
A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D.所得税 4．下列税种中属于对流转税课税的有（ ）。 A. 契税 B. 消费税 C.资源税 D.房产税
5．某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ）
A、25元和1元 B、25元和24元 C、24元和1元 D、1元和 6.我国税种中适用超额累进税率的有（ ）。
A. 土地增值税 B. 企业所得税 C. 个人所得税 D.资源税 7. 我国税种中适用超率累进税率的有（ ）。
A. 土地增值税 B. 企业所得税 C. 个人所得税 D.资源税 8.关于纳税主体，以下说法正确的是（ ）。
A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人 B.会计主体一定是纳税主体
C.纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的 D.纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同 9.以下说法错误的是（ ）。
A.应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入
B.应税收入与财务会计收入（简称会计收入）有密切联系，但不一定等同C.对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计的原则和标准
D.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入 10.在税制的构成要素中，（ ）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。 A.纳税对象 B.纳税期限 C.税率 D.税目
11.纳税人确有特殊原因不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过（ ）个月。
A.1 B.2 C.3 D.6
12.定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于（ ）的某些税种、税目。
A.从价加从量征收 B.从价征收 C.从量征收 D.以上都不是
13.纳税人未按规定缴纳税款的，从税款滞纳之日起（应缴税款限期届满之次日）起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A.千分之一 B.千分之三 C.千分之五 D.万分之五
AADBA CAADC CCD
二、多选题 ABC,ABC,ACD,BC,BCD,ABC,ABCD,ABC,ABCD，ABC ,ABD,CD 1．税收的特征（ ）。
A. 强制性 B.无偿性 C.固定性 D.公平性 2．税收的职能（ ）。
A. 财政职能 B.经济职能 C.监督管理职能 D.预测决策职能 3．下列属于特定行为目的税类的税种有（ ）。
A. 土地增值税 B.城镇土地使用税 C.城市维护建设税 D.耕地占用税 4．中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 5．下列各项中，影响应纳税额的有（ ）。
A. 课税对象 B.计税依据 C.税率 D.减免税 6．税收制度的三个基本构成要素（ ）。
A. 纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据 7．税务会计的特点（ ）。
A. 法律性 B. 税务筹划性 C.互调性 D. 广泛性 8．税务会计的职能（ ）。
A.核算反映职能 B.监督管理职能 C.预测和决策职能 D.经济调控职能 9．税收减免的主要内容包括（ ）。
A. 减税 B.免税 C.起征点 D.免征额 10.纳税的基本程序有（ ）。
A. 税务登记 B. 纳税申报 C. 税款缴纳 D. 税款减免 11.以下属于税务会计要素的是( ) 。
A. 应税收入 B.扣除费用 C.税率 D.计税依据 12.按照经济意义划分,税率可以分为( )两种。
A.零税率 B.负税率 C.名义税率 D.实际税率
三、判断题 对错对错对对
1．从价计税的税种的税率为比例税率。（ ） 2.我国中央税、中央与地方共享税的立法权在中央，地方税的立法权在地方。 ( )
3.纳税申报是税务机关办理征收业务、核定应纳税款、开具完税凭证的主要依据。（ ）
4．税收筹划又称合理避税，其实质是依法合理纳税，最大限度地降低纳税风险。 （ ）
5.我国税务会计的目标是依法纳税、合理纳税、科学纳税。（ ） 6.应税收入是税法所认定的收入，也可称为法定收入，与会计收入有密切联系，但不一定等同。 （ ）
7．税务会计是从企业会计中分离出来的一门相对独立的课程，所以在进行涉税事项的处理时，应设置专门的税务部门及税务人员。（ ）
四、名词解释 1．税收
2．税务会计 3．税收制度 五、简答题
1.税务会计的核算内容包括哪些？ 2.税务会计与财务会计的关系 3.税务会计要素及其关系. 六、计算题
1． 李某2008年4月取得薪金3400元，其中免征额为2000元，而且应纳税所得额（应缴纳个人所得税的金额）不到500元的税率为5%；超过500元不超过2000元的税率为10%，则李某该月应缴纳的个人所得税为多少？（个人所得税适用超额累进税率）
李某应纳税所得额=3400-2000=1400（元）
应纳税额=500*5%+（1400-500）*10%=115（元）
第三章 增值税
一、单项选择题
1 增值税的征税对象是：（ ）。
A. 销售额 B. 增值额 C. 收入额 D. 利润额 2 增值税零税率是一种税收优惠政策，除国务院另有规定的除外，只适用于：（ ）。
A. 销售特殊货物 B. 特殊纳税人 C. 出口货物 D. 进口货物 3 购进免税农产品可以按照( )的扣除率计算进项税额。 A. 7% B. 10% C. 13% D. 17%
4 委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为：（ ）。 A. 发出货物的当天 B. 按合同约定的收款日期的当天 C. 收到代销单位销售的代销清单的当天 D. 货物移送的当天 5下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣的进项税的项目是：（ ）。 A. 购进免税农产品的进项税额 B. 购进固定资产的进项税额
C. 销售货物支付运费的进项税额 D. 购进的废旧物资的进项税额 6 下列经营行为，属增值税征税范围的是：（ ）。
A. 某社会团体下属企业销售货物 B. 某个人向受雇企业提供应税劳务 C. 某生产企业附属饭店对外经营 D. 某生产企业对外出租设备
7 增值税的纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税。 A. 3日 B. 5日 C. 10日 D. 15日
8．下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（ ）。
A. 其他个人 B.个体工商户 C.不经常发生应税行为的企业 D.非企业性单位 9 一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（ ）。
A .销售图书 B .销售钢材 C. 销售化妆品 D. 销售机械设备 10 企业将自产的A产品对外投资，A产品成本90000元,同期售价100000元.应借记“长期股权投资”，金额（ ）元。
A. 105300 B. 107000 C. 115300 D. 117000
11 企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记（ ）科目。
A. “应交税费——应交增值税（销项税额）” B. “应交税费——应交增值税（进项税额转出）” C. “应交税费——应交增值税（进项税额）” D. “应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”
12 某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2002年6月的修理总收入为2369元，计算其当月应纳的增值税额为（ ）元。
A. 144 B. 135．85 C. 69 D. 348．72
13 某工业企业是增值税一般纳税人，2002年6月将自产的仪器50台用于在建工程，产品成本为500元/台，该月同类产品含税售价2457元/台。该企业该批产品的销项税额为（ ）元。
A. 17850 B. 12750 C. 20884.5 D. 14133.9
14 某商场采取以旧换新方式销售彩电，本月收取不含税销售额160000元（已扣除收购旧彩电支付的款项20000元），该商场本月以旧换新业务的销项税额为（ ）元。
A. 30600 B. 23800 B. 0 D. 27200
15 某自行车商店实行还本方式销售自行车，自行车现在的零售价为300元（不含税），已销售400辆，三年后还本80%，该自行车同类货物市场价为200元，则该商店的计税销售额是 （ ）。
A. 12万元 B. 10.26万元 C. 8万元 D. 2.4万元 16.某家具厂系一般纳税人，销售货物30000元（不含增值税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。
A.5100元 B.5270元 C.5245.30元 D.5621.36元 17. 根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为（ ）。
A.7% B.10% C.13% D.17% 18. 一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（ ）。
A．按合同约定的收款日期的当天 B．发出货物并办妥托收手续的当天 C．发出货物的当天
D．收到销售额并将提货单交给买方的当天
19. 某增值税一般外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。
A．外购的低值易耗品 B．外购的货物发生非正常损失 C．外购的货物用于不动产在建工程 D．外购的货物分给职工 20. 增值税起征点的适用范围是（ ）。
A．个体经营者和其他个人 B．私营企业
C．个人和私营企业 D．个体经营者之外的其他个人 21.下列( )属于增值税的纳税人。 A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D.进口货物的出口方
22.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。