新疆2016年下半年注册会计师考试《审计》:书面声明考试试卷 联系客服

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新疆2016年下半年注册会计师考试《审计》:书面声明考

试试卷

一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点 A:回答率一般要高得多;

B:由于避免了邮费而成本更低; C:询问者可以采用更多类型的问题;

D:调查员可以增加回答者对问题的理解。 2、作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里,该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是 A:简单移动平均。 B:指数平滑法。 C:排队理论。

D:线性回归分析。

3、每份单独的工作底稿至少应包含 A:内部审计师的全面意见的表达; B:标记图例;

C:所审核的内部控制系统的完整流程图; D:描述性标题。

4、在审计过程中,内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围

A:被检查领域的重要性; B:内部控制系统的充分性;

C:预测分析性程序结果的准确度; D:以上答案都正确。

5、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性,以下哪一项审计程序是最恰当的?

A:用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。

B:利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的?

C:利用测试程序来模拟常规处理过程

D:用现行系统中运行一批测试交易,用预计结果来验证其准确性

6、根据《专业实务框架》,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定; A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;

B:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证; C:内部控制系统是否能降低内在风险;

D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

7、公司正在考虑进行一项收购业务,内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关?

A:检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据,并验证债务期间; B:追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告;

C:从应付账款清单中抽取样本,并验证附属收货报告、采购定单和发票; D:向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

8、在以下哪项项目组织结构下,项目管理人员负责项目的结果,面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。 A:矩阵式 B:职能式 C:混合式 D:项目式

9、根据下列资料回答4~6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系? A:a.生命周期法。 B:b.模拟法。 C:c.原型法。

D:d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

10、根据《专业实务框架》,内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎,但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A:收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。 B:检查该笔业务对审计计划范围的影响。 C:必须拥有开展业务所需的技能和资源。

D:考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。 11、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种? A:a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM) B:b.计算机输出缩微胶片(COM) C:c.可读入磁盘(WORM) D:d.数字录音带(DAT) 12、以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制? A:要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件,作为他们教育背景的证明。

B:证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位,而不能由申请者提交。

C:招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话,证实他们的就职时间长短和职位情况。

D:要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的,作为对申请表中信息真实性的确认。

13、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是 A:确保内部审计部门得到充分保护,无需将业务进行外包。 B:展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。 C:在审计委员会和管理层面前建立可信度。 D:满足制定有效接班计划的需要。 14、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未退过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?

A:分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。

B:对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 C:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

D:对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。 15、以下哪项内容对预测库存需求时没用? A:对商业周期行为的了解

B:将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 C:关于季节性需求变化的信息 D:计量经济模型的建立

16、在有些国家,政府部门已制定了审计标准。比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该

A:仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;

B:受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导; C:仅受政府审计标准的指导;

D:遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

17、如果管理层没有为组织建立风险管理流程,内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中,内部审计师应该更适于开展以下哪项工作

A:积极的、补充传统确认活动的作用 B:管理已确认的风险 C:假定风险归属

D:监督作用,确定充分、有效的流程是适当的 18、CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A:a.只有I、II和III

B:b.I、Ⅱ、III和IV全有 C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D:d.只有I和Ⅱ 19、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?

A:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

B:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。 D:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。 20、以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性?Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计;Ⅱ、销售额增加了10%;Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关 A:只有Ⅰ是对的; B:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对; C:只有Ⅰ和Ⅱ是对的; D:只有Ⅲ是对的。

21、由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达 A:审计的领域是财务报表;

B:外部审计师采用内部审计师的工作; C:对某领域开展全面审计;

D:意见会改善与沟通读者的沟通。 22、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整,而且没有其他数据被添加最为效果?

A:有效限制进入的密码,保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。 B:字段层次编辑控制,检查每个字段的完整性。

C:自校验数位,保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。 D:批处理总数控制,包括控制总数和杂项总和。

23、内部审计师在即将完成的一次审计中,发现市场部经理有赌博恶习,这一发现与此次审计无直接关系,而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题