新疆2016年下半年注册会计师考试《审计》:书面声明考试试卷 联系客服

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并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能

A:违反IIA道德规范,因为他封锁了重要的信息。

B:违反了《标准》,因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C:即没有违反IIA道德规范,也没有违反《标准》。 D:a和b都对

24、下面哪一种情况说明,在营销部门可能存在着舞弊行为 A:没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关;

B:营销经理的生活方式和消费开支,是他的正常薪金所不能负担的;

C:控制环境非常松散,但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力,是合理的;

D:以上所有情况。 25、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是 A:运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额。 B:抽取过去三年中所有大额捐赠者,并对其它捐赠者进行统计抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

C:对现金收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异。

D:运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较,如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、为了鼓励消费,销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功,但管理当局觉得成本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是

A:比较促销期和类似非促销期的产品销售量。 B:比较促销期前后销售产品的单位成本。

C:对促销期的边际收入和边际成本进行分析,并与促销之前相比较。 D:检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准。

2、为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾,内部审计主管应当 A:向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件; B:通过组织结构强化独立性;

C:在首席执行官的协助下,与审计委员会讲座所有未决事项;

D:要求董事会制定明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。 3、购买货物到达企业后,验收部门负责核对实收数量与包装单数量,并参照零售价清单在货物上标注零售价。标注价格的包装单直接移交存货控制部门,而货物直接进入零售领域。该控制程序的最大优势在于 A:及时标注货物零售价; B:核对实收与包装单数量; C:参照零售价清单标注零售价; D:货物自动进入零售领域。

4、与其他方法相比,用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是 A:所有零部件的移动都得到了控制;

B:方便快捷地记录各零部件的移动; C:卖方可以应用相同的零部件编号; D:卖方使用同样的识别方法

5、在评价应收账款的可回收性方面,哪类证据最具为可信 A:肯定的应收账款回函 B:否定的应收账款回函 C:应收账款账龄明细表 D:运单

6、在第一年12月,目录单被开出用于第二年1月份的推销,目录单在第一年的12月13日已打印交付并附加了70,000的发票,发票在第二年的1月份支付,70,000应该在第一年12月31日产资产负债表上作为待摊费用,这是因为 A:可靠性原则 B:成本计量原则 C:配比原则

D:收入确认原则

7、审计人员在某组织内开展业务;该组织的管理当局正在开展“再造工程(reengineering)”项目,其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率性的要求下,许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。从这一变革看,管理当局是

A:更加重视监督各种控制活动;

B:从传统控制技术而言,对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定; C:更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程; D:所有上述各项。

8、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划,也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

A:继续找下级职员面谈,直至获得确凿证据,然后再向审计委员会报告。 B:向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现,并且探讨下一步可能采取的调查行动。

C:向部门经理通告其怀疑,并且在财务进一步行动之前,取得该经理对此问题的解释。

D:将此事项全部记录下来,并且向外部审计师报告对此事的怀疑,以确定下一步的检查工作。

9、以下哪项关于电子邮件安全性的说法是正确的? A:自主访问控制策略不需要密码。

B:如果没有事先对安全控制记录解密,那么即使具有访问包含电子邮件信息的文件服务器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。 C:密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。

D:互联网上的所有信息都被加密,因此能够提供增强的安全性。

10、准则要求审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。下列哪一项陈述正确地描述了准则所要求的审计人员必须具备知识或技能水平 A:不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计准则和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。

B:熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。

C:对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解,研究在特写审计工作中使用恰当的审计程序的能力。

D:在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。

11、某组织使用电子数据交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么最适当的审计程序是

A:对主要供应商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额。

B:运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单,发票以及验收报告是否一致。

C:对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。 D:运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发。 12、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料,对这类有害原料的审计应当包括Ⅰ建议将环境管理制度纳入企业政策与章程;Ⅱ确定这些有害原料自始至终的记录是否存在;Ⅲ利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁;Ⅳ评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。 A:只有Ⅱ B:Ⅰ和Ⅱ; C:Ⅰ,Ⅱ和Ⅳ D:Ⅲ和Ⅳ。 13、某新来的助理审计人员被分派参加组织现金管理业务的审计项目,该审计人员并无现金管理方面的经验,而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式方属遵循准则关于知识与技能方面的规定?

A:由精通该领域审计的高级审计人员严格督察助理审计人员的工作; B:助理审计人员开展审计工作并编制审计报告,并交由内部审计主管详细审阅; C:A与B均是

D:A与D均不是。 14、作为一家跨国化学公司的内部审计师,你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外,你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物,作为一名CIA,这种情况下适当的报告要求是

A:将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。

B:忽略该问题,因为稽查员更有资格对此危险进行评估。 C:向适当层次的管理层发送中期报告。

D:在你的工作底稿中注明此问题,但不做报告。

15、假如租赁合同中资产的所有者把涉及该资产的收益和风险都转移给承租人,该资产将在承租人的报表中以列A”的形式出现,该租赁属于列B 式的租赁。 A:(列A)有形资产 (列B)经营租赁 B:(列A)无形资产 (列B)经营租赁 C:(列A)有形资产 (列B)融资租赁 D:(列A)无形资产 (列B)融资租赁 16、决策支持系统的目标是

A:在决策制定过程中代替管理者的判断

B:在问题的解决过程中,提供一个预定义的分析序列

C:在问题的解决过称中,提供交互式的辅助 D:将管理人员的决策制定过程自动化 17、银行的管理层推断已经不能合理保证从银行最大的借款人那里收回本金和利息,这对银行的财务报表有什么影响?

A:针对这损失,没有必要作会计处理或披露。 B:针对这损失,作为或有事项披露是必须的。 C:贷款数额应该被减少,并直接降低留存收益。 D:贷款数额应该被减少,并直接在损益表中列支。 18、当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款,应从哪项总体中抽取样本

A:预先编号的客户发票。 B:客户的应收账款。 C:预先编号的送货凭证。 D:现金收据。 19、在数据库系统中,数据锁定功能使得交易对其完成所需的全部数据拥有控制权,从而保证了数据的完整性。但是,数据锁定程序也可能导致 A:交易无法恢复 B:死锁

C:数据处理不一致 D:回滚失败

20、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?

A:一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查

B:审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

C:审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议,该合同处理雇员薪金和福利有关

D:薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 21、信息系统和审计主管均认为需要确保传输信息和数据的安全性和完整性,那么确保卫星传输保密性的最佳手段是 A:监控软件。 B:循环冗余检查。 C:加密。

D:访问控制。

22、下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A:对数据文件加密; B:对文件经常备份; C:从互联网上下载软件;

D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。 23、测试内部控制的审计程序是 A:根据不同经营项目设计;

B:不考虑部门特征,使用于所有情况; C:适用于特定部门不同区域;

D:通过检测所有的经营活动,降低重复工作成本。

24、下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》?

A:作为一名内部首席审计执行官,你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。由于不知道怎样去做,你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B:在研究并制定了建议年度审计计划后,你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会,征求它的意见并征得它的批准。 C:你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议,你已表示过你反对这种做法,并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认,从技术上讲,缺乏足够的证据来支持审计发现,但是管理当局不能对这些情况加以解释,而你的审计发现是唯一合理的结论。

D:由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

25、在对业务工作底稿进行复核时,业务管理人员的首要职责是要确定 A:每张工作表都有恰当的文字标题; B:工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组;

C:工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序; D:工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。