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第七章 内部控制系统及其评审－－练习题
1、内部控制系统的产生和发展，促使审计工作从＿＿＿发展成为以测试为基础的——。
2、审计人员进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的＿＿＿，这是——的重要特征。
3、建立内部控制系统，必须对某些＿＿＿进行分离，应分别由两人以上担任，便于相互核对、＿＿＿，防止舞弊。
4、审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定其有效性和风险水平，从而决定对它的＿＿＿，确定采用抽查还是详查、＿＿＿的规模和数量。 5、内部控制的最初目标主要在于防止＿＿＿和＿＿＿的发生。
6、财务报告的产生依赖于＿＿＿＿、＿＿＿＿的运行，并受到企业内部控制环境的影响。
7、内部审计负责检查评价内部控制系统＿＿＿和＿＿＿的有效性。
8、企业内部控制审计是指＿＿＿接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的＿＿＿进行审计。
9、现代审计与内部控制系统之间存在着密切的联系。 （ ）
10、在企业管理工作中 ，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。 （ ）
11、为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳应由一人承担。（ ）
12、没有内部控制系统的企业财务报告不一定不可靠，但财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无效。 （ ）
13、企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。（ ）
14、为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。 （ ）
15、注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行，即“整合审计”。 （ ）
16、以内部控制系统评审为基础，属于（ ）。 A 现代审计 B 系统导向审计 C 内部审计 D 管理现代化 17、下列业务属于不相容职务的是（ ）。
A 经理和董事长 B 采购员与供销科长 C 保管员与车间主任 D 记录日记账和总账的人员
18、针对内部控制系统是否严密、有效，综合考虑各方面的因素提出来的是（ ）。
A 关键控制点 B 问题 C 不相容职务 D 环节
19、未加控制就容易产生错 弊的环节，称为（ ）。 A 不相容职务 B 内部牵制 C 关键控制点 D 内部审计
20、在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（ ）。 A 董事长 B 董事会
C 总经理 D 股东大会
21、注册会计师应当对财务报告内部控制发表审计意见的重点是( )。 A 有效性 B 健全性 C 可靠性 D 科学性
22、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表( )。
A 保留意见 B 无法表示意见
C 否定意见 D 带强调事项段的无保留意见 23、内部控制系统按工作范围分类，可以分为（ ）。 A 内部管理控制系统 B 内部经营控制系统 C 内部生产控制系统 D 内部销售控制系统 E 内部会计控制系统
24、内部控制系统的内容主要包括（ ）。
A 合规、合法性控制 B 授权、分权控制
C 不相容职务控制 D 业务程序标准化控制 E 复查核对和人员素质控制
25、常见的内部控制系统描述方法有（ ）。 A 观察法 B 规划法 C 文字表述法 D 调查表法 E 流程图法
26、我国提出的内部控制要素有（ ）。 A 内部环境 B 风险评估
C 控制活动 D 信息与沟通 E 内部监督
27、对内部控制缺陷进行认定，可按其影响程度分为( )。 A 重大缺陷 B 重要缺陷 C 一般缺陷 D 严重缺陷 E 正常缺陷
28、注册会计师应根据对内部控制有效性的审计结论，发表的审计意见包括( )。 A 无保留意见 B 带强调事项段的无保留意见 C 保留意见 D 否定意见 E 无法表示意见
分析题
1、新华有限责任公司财务科有A、B、C三个会计人员，他们要完成如下几项工作： （1）记录总账。
（2）记录应付款明细账。 （3）记录应收款明细账。
（4）开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记账。 （5）开具退货拒付通知书。 （6）调节银行对账单。
（7） 处理并送存所收入的现金。 要求：
现已知这三个会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对账单、签发拒付通
知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相当，如何将上述几项工作分配给A、B、C三个会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三个会计人员的工作量基本相等。