发布时间 : 星期日 文章注册会计师全国统一考试题纲税法试题与附答案（1997-16年）更新完毕开始阅读c930105d01d8ce2f0066f5335a8102d277a26149
a
二、多项选择题
1. CD 6. BC 11. ACD 16. ABCD 2. BD 7. AD 12. BD 17. AD 3. AC 8. ABD 13. BD 18. BD 4. BCD 9. BC 14. BD 19. BC 5. ABCD 10. AD 15. CD 20. AC
三、判断题
1. × 6. × 11. √ 16. × 2. × 7. √ 12. × 17. × 3. √ 8. √ 13. × 18. √ 4. √ 9. √ 14. × 19. × 5. √ 10. × 15. √ 20. √
四、计算题
（本题型共4题，其中第1.2题各5分;第3.4题各6分。本题型共22 分。要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在 试题卷上无效。） 1. [答案]:
（1）应纳增值税=8000/（1+17%）*17%-600 = 1162.39-600=562.39（万元）（1分） （2）应纳消费税=8000/（1+17%）*8%= 6 837.61* 8%= 547.01（万元）（1分） （3）汽车租赁业务应纳营业税=20*5%=l（万元）（1分） （4）运输业务应纳营业税=50* 3%=15（万元）（l分） （5）应纳城市维护建设税=（562. 39+547.01+1+1.5）*7% =1111.9*7%=77. 83（万元）（1分） 2. [答案]:
（l）计算应纳关税
关税完税价格=离岸价十软件费十卖方佣金-买方佣金十运保费 =1410+50+15—10+35=1500（万元）（l.5分）
关税=关税完税价格*关税税率 =1500*20%=300（万元）（0.5分） （2）计算应纳消费税
组成计税价格=（关税完税价格十关税）/（1-消费税税率） =（1500+300）/（1-10%）=2000（万元）（1分）
消费税=组成计税价格*税率= 2 000* 10%=200（万元）（0.5分） （3）计算应纳增值税
组成计税价格=关税完税价格十关税十消费税
b
37
a
= 1500+ 300+200=2000（万元）（l分） 增值税=组成计税价格*税率 =2000* 17%=340（万元）（0.5分） 3. [答案]:
（1）1992-1997年每年应纳的企业所得税: 1992年亏损，不征企业所得税。（0. 5分）
1993年的盈利弥补亏损后仍有亏损，不征企业所得税。（0.5分）
1994年为获利年度，开始享受“两免三减半”的税收优惠待遇，免征企业所得税。（0.5分） 1995年仍免征企业所得税，亏损可下一年度弥补。（0.5分） 1996年应纳企业所得税=（60-8）*30%/2=7.8（万元）（1分） 1997年应纳企业所得税=50*30%/2=7.5（万元）（1分） （2）外商投资者获得的再投资退税额; 1994年为免税期，再投资不退税。（0.5分）
1996年的再投资退税额=20/（1-30%/2）*30%/2*40%=1.41（万元）（1.5分） 4. [答案]:
（1）7月份工资应纳个人所得税=（980-800）* 5%=9（元）（1分） （2）7月份所获上半年奖金应纳个人所得税= 3600*15%-125=415（元） （3）律师费收入应纳个人所得税:
A. 未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=80000*（1-20%）=64000（元） B. 考虑捐赠因素时，应纳税所得额外负担=64000-64000*30%=44800（元） C. 律师费收入应纳个人所得税=44800*30%-2000=11440（元） （4）稿酬所得应纳个人所得税=（3800-800）*20%*（1-30%）=420（元） （5）出售自有自用6年的家庭唯一住房取得的净收入，免征个人所得税。
五、综合题
（本题型共2题，每题9分。本题型共18分。计算部分要求列出计算步骤;每步骤得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。） 1. [答案]:
l）该企业计算的当月应纳增值税是不正确的。
A.销售对时彩电50000台给予5%的销售折扣，不应减少销售额。（0.5分）
B.采取直接收款方式销售货物，尽管货未发出，但应核算销售额，计算销项税 额。（0.5分）
C.运送彩电力混合销售行为，运费应该算销售额，计算销项税额,（0.5分） D.无偿提供招待所的21叶彩电100台，应视同销售货物行为，核算销售额，计算销项税额。 E.采取以物易物方式向显像管厂提供的2000台彩电，应核算销售额，计算销项税额。 F.运费扣除率不是10%,就灰7%.
G.外购电子元器件未到货，其进项税额不得抵扣。 H.大型检测设备固定资产，其进项税不得抵扣。
I.购进修理用配件1.5万元，未取得增值税专用发票，不存在抵扣问题。 J.外购钢材用于在建工程，其进项税额不得抵扣
b
38
a
2）计算该企业当月应纳增值税额 A.销项税额
=（50000*0.2）/（1+17%）*17%+（1000*0.2）/（1+17%）*17%+（800*0.2+1）/（1+17%）*17%+100*0.2/（1+17%）*17%+2000*0.2/（1+17%）*17% =1452.99+29.06+23.39+2.91+58.12=1566.47（万元） B.进项税额=680+20*7%=681.4（万元） C.增值税额=销项税额-进项税额 =1566.47-681.4=885.07（万元） 2. [答案]:
1）该公司计算缴纳的企业所得税税额不正确，其错误是:
A.投资收益6万元中，购买国库券利息收入4万元可不计入应纳税所得额。 B.赞助费用支出80万元不得从应纳税所得客中扣除。 C.被处的罚款3万元有得从应纳税所得额外负担中扣除。
D.新办独立核算的从事邮电通讯业的企业，第2年减半征收企业所得税。 2）应纳企业所得税
A.应纳税所得额=860-320-35+（6-4）+20-（85-80-3）-280-150=95（万元） B.应纳所得税=95*33%=15.68（万元）
3）税务机关处罚不当。根据征管法有关规定，扣缴义务人不缴已扣税款，处不缴税款5倍以下的罚款。
A.应代扣代缴个人所得税=20000*（1-20%）*20%=3200（元） B.最高罚款限额=3200*5=16000（元）
4）公司可根据税务得政复议的有关规定，在知道得政处罚之日起15日内申请复议或者直接向法院起诉。
2000年注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案
一、单项选择题
1. 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）。
A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天 B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C. 采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天 [答案]: A
[解析]: 《税法》教材第102、103页。
2. 下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（ ）。
A. “免税但不退税” B. “不免税也不退税” C. “不免税但退税” D. “免税并退税”
b
39
a
[答案]: C
[解析]: 《税法》教材第134页。
3. 下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。
A. 物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入 B. 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C. 国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D. 拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入 [答案]: C
[解析]: 《税法》教材第149、151、157页。
4. 下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（ ）。
A. 纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值 B. 纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值 C. 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益 D. 纳税人接受捐赠的实物资产 [答案]: C
[解析]: 《税法》教材第170、171页。
5. 依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，外国租赁公司用租赁贸易方式向
我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可（ ）。
A. 按30%的税率征收所得税 B. 按20%的税率征收所得税 C. 按10%的税率征收所得税 D. 免征所得税 [答案]: D
[解析]: 《税法》教材第248页。
6. 国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（ ）。
A. 3416元 B. 3449.6元 C. 3752元 D. 4009. 6元 [答案]: B
[解析]: 《税法》教材第286、287、294页。
b 40