发布时间 : 星期一 文章2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题更新完毕开始阅读cb0faf7f783e0912a2162a44
C．1350 D．1500
30．某企业以美元计算所得，按季预缴企业所得税，年终汇算清缴。2010年四个季度申报应纳税所得额分别为300万、400万、500万、600万美元，年终汇算清缴申报应纳税所得额为2000万美元，已按规定汇算清缴结束；四个季度最后一日1美元对人民币汇率中间价分别是6.8263、6.7909、6.7011、6.6227元。2011年8月，经税务机关检查确认，该企业少计所得100万美元，8月31日确认补税。2011年5月、7月和8月最后一日1美元对人民币汇率中间价分别是6.4845、6.4442、6.3867元。该企业应补缴2010年的企业所得税为人民币（ ）万元。
A．159.67 B．161.11 C．162.11 D．165.57
二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入答题纸中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。)
31．关于非境内注册居民企业的相关规定，下列表述正确的有（ ）。
A．这一规定适用于对境外注册的中资控股企业居民企业身份的判定
B．这一规定是实际管理机构所在地标准的运用 C．这类企业是指由中国内地企业或者企业集团作为主要控股投资者的企业
D．中方控股投资者转让这类企业股权的，应取消其居民企业身份
E．应层报国家税务总局确认
32．在2012年度，居民企业跨地区设立的下列不具有法人资格的分支机构，不就地预缴所得税的有（ ）。
A．新设立的分支机构 B．三级分支机构
C．建筑企业的二级分支机构
D．在中国境外设立的二级营业机构
E．不具有企业主体生产经营职能的内部研发机构
33．关于企业所得税的汇算清缴，下列处理正确的有（ ）。
A．实行核定征收方式征收企业所得税的纳税人，不实行汇算清缴
B．年度中间终止生产经营的，汇算清缴期为实际经营终止之日起5个月内
C．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为汇算清缴地点
D．企业在报送企业所得税纳税申报表时，必须附送财务会计报告
E．企业所得以外币计算的，年度终了汇算清缴时，只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的外币所得，按规定折合成人民币计算应纳税所得额
34．不征税收入中的专项用途财政性资金，包括企业取得的下列项目中的（ ）。
A．财政补助 B．贷款贴息
C．直接减免的增值税 D．即征即退的增值税 E．出口退税款
35．下列各种情形，应按规定确认股息、红利收入的有（ ）。
A．被投资企业的股东转让股权
B．被投资企业以未分配利润转增股本
C．被投资企业以资本公积中的股（票）权溢价转增股本
D．被投资企业清算且有累计留存收益，股东取得剩余资产
E．向关联方支付债权性投资的利息
36．关于房地产开发企业开发产品的计税成本，下列处理正确的有（ ）。
A．成本计算对象应由企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案
B．企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算
C．园林绿化等园林环境工程费应列入公共配套设施费
D．企业在开发区内建造的学校应单独核算成本 E．计算结转成本时，不得预提出包工程费 37．企业下列用途的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产成本的有（ ）。
A．存货建造、生产期间发生的合理的借款费用 B．固定资产购置、建造期间发生的合理的借款费用
C．无形资产购置、开发期间发生的合理的借款费用
D．企业为对外投资而发生的合理的借款费用