发布时间 : 星期五 文章医药行业财务分析 论文材料 - 图文更新完毕开始阅读ccf3d14b336c1eb91a375d8c
财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 表三
114,855.60 -11,020,312.26 1,014,871.84 -51,863,404.09 108,002,762.35 15,158,135.18 150,079,034.66 1,165,969.39 -11,649,633.70 -2,433,650.79 17,378,842.87 -39,350,720.79 17,615,585.82 66,693,463.18 从以上资料可知，健民公司的净利润为68,500,642.32元，而这一期间内的经营活动产生的现金流量净额为150,079,034.66元，形成这种差距的主要原因在于：1,、固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧是14,838,877.48元，2、无形资产摊销1,036,012.57 元3、递延所得税资产减少1,014,871.84元，经营性应收项目的减少108,002,762.35元等。
二、现金流量表附注资料的水平分析
健民公司现金流量表附注资料水平分析表 补充资料 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润
本期金额 68,500,642.32 上期金额 46,422,490.96 增减额 22078151.36 增减（%） 47.56 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 6,044,062.12 14,838,877.48 1,036,012.57 96,831.96 -1,844,300.41 114,855.60 -11,020,312.26 1,014,871.84 -51,863,404.09 108,002,762.35 15,158,135.18 150,079,034.66 19,649,123.03 16,131,836.71 996,766.56 157,302.24 609,550.88 1,165,969.39 -11,649,633.70 -2,433,650.79 17,378,842.87 -39,350,720.79 17,615,585.82 66,693,463.18 -13605060.91 -1292959.23 39246.01 -60470.28 -2453851.29 -1051113.79 629321.44 3448522.63 -69242245.543 147353483.14 -2457450.64 83385571.48 -69.24 -8.01 3.94 -38.44 -402.57 -90.15 5.40 -141.70 -398.43 -374.46 -13.95 125.03 表四
根据上表可进一步分析得到，武汉健民公司本期经营活动净现金流量较上期变动的特点：
固定资产、无形资产和其他长期资产，财务费用，递延所得税资产，存货，经营性应收项目，经营性应收项目，经营性应付项目增长的幅度都明显小于上期。
三、现金流量表附表主要项目分析
（一）资产减字准备
本期资产减字准备现金流为6,044,062.12元，上期为19,649,123.03元，增减额为-13605060.91元，增减-69.24%，因此增长的幅度都明显小于上期。 （二）固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
本期固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧现金流为14,838,877.48元，上期为16,131,836.71元，增减额为-1292959.23元，增减-8.01%，因此增长的幅度都明显小于上期。 （三）财务费用
本期财务费用现金流为114,855.60元，上期为1,165,969.39元，增减额为-1051113.79