发布时间 : 星期一 文章有关BVI公司设立及股权架构的调研报告 (20160312)更新完毕开始阅读cdfd4da4168884868662d6c7
首先，中国企业A在香港设立投资平台HK公司，并将资金注入HK公司。其次，HK公司在BVI设立BVI信托公司，并把资金置入BVI公司的信托计划中，信托受益人设定为HK公司，受托人设定为BVI公司。最后，BVI公司运用信托计划中的资金在甲国设立B公司，承担目标原材料的生产功能。
这一离岸架构将离岸平台与信托计划有效地结合起来，除了前述离岸架构本身具备的商业投资优势外，还具有以下三个税务优势：
1.充分发挥投资企业的定价优势
由于目标原材料在甲国属于买方市场，因此，HK公司购进B公司生产的原材料时可以自由灵活的实施定价安排，并可以把境内企业与HK公司的采购定价相分离，避免境内税务当局对价格和收入的税务监管。境内A企业可以与HK公司共同向B公司实施原材料采购，从而增强采购价格的合理性。
2.隐蔽关联投资及交易信息
通过在境内A企业与甲国B公司之间置入两层离岸公司以及一份股权代持信托计划，可以有效地隐蔽境内A企业与甲国B公司之间的投资关系，使得它们之间的交易和安排更为自由和灵活。
3.降低投资退出时的跨国税务成本
当境内A企业欲退出其在甲国的投资时，不必直接转让B公司的股权，而是由BVI公司、HK公司以及拟受让方共同修订并签署原有的股权代持信托计划，将委托人和受益人更改为拟受让方。HK公司再将BVI公司的股权在香港转让给拟受让方，从而实现在甲国投资的
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退出。BVI公司和HK公司的上述资本运作只需缴纳少量的税额即可完成，从而节省跨国性税务成本。
(四)“海外上市”型
BVI(A)公司 中国企业
股权架构安排：
1.BVI公司透明性差，一些境外资本市场是不让其作为上市主体的，所以设了Cayman公司。Cayman公司比较规范，海外资本市场接受度高，故通常都用Cayman公司作为境外上市主体。
2.考虑到上市前后很可能要做业务重组，增设BVI(B)的架构就是为了满足业务重组需要。
3.为了便于股权处置又增设了一个BVI(A)公司，这样大股东只要转让BVI(A)的权益，就变相处置了上市公司的股权，而不需要真正去股市把上市的Cayman公司股票出让。
相关案例：
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Cayma公司 BVI(B)公司 境内运营 实体公司
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三、BVI公司所涉及的税务问题
（一）英属维尔京群岛的税务政策
在英属维京群岛最重要的税种就是所得税，雇主必需在给付薪资时就将所得税扣除，税率介于0%至20%之间，个人若有其它收入需额外申报个人所得税；另外，只针对在当地注册营业的公司课征所得税，税率为净收入的15%，但免除任何在英属维京群岛以外从事的经营活动及商业活动的税收。
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