发布时间 : 星期一 文章新纲P1-104CMA习题更新完毕开始阅读d0a1f9acf242336c1fb95e6c
请问公司在4 月份预计回款多少现金？ A、$347,000. B、$349,300. C、$343,300. D、$353,000. 试题解析：
在这个问题中，预算的现金回款 = (50%)(98%的上月的销售额，在这折扣期回款) + (30%的上月的销售额，没有折扣) + (15%的上上月的销售)。
4月的预算现金回款 = (50%)(98%的3月销售额) +(30%的3月销售额) + (15%的2月销售) =(0.5)(0.98)($370,000) + (0.3)($370,000) + (0.15)($340,000)= $181,300 + $111,000 + $51,000 = $343,300
7、Tip-Top 清洁用品公司在库房中的各项用品很是丰富，这给它在同行中带来了竞争优势。下面是公司下一年度的第一季度的部分预算资料： 销售额 $855,000 产品销售成本 425,000 租金和工资费用 375,000
从过去经验看，销售全都采取赊销形式，且季度内的销售额很平均。销售额的5%确定为收不回来的坏账，被注销掉。应收账款（扣去坏账损失后）的余额部分将在50 天内回款。这样的销售情况和收款方式估计在明年第一季度还会持续。该季度的第一天的预计资产负债表包括如下的账户余额： 现金 $ 10,000
应收账款（净额） 450,000 存货 900,000 应付账款 800,000
请问公司在第一季度预计回款多少现金？（每年以360 天计） A、$830,000 B、$811,000 C、$901,250 D、$902,500. 试题解析：
在第一季度的现金回款=(季初的净应收款余额) + (净或95%的1季度销售) – (1季度的期末应收款余额) 。95%的因子等于100%减去5%的坏账。
1季度末的预计的应收款余额= (95%的50天销售) = (0.95)($855,000 / 90天(50)=$451,250 因此，1季度的现金回款= $450,000 + (0.95)($855,000) – $451,250 = $811,000 8、Monroe 公司基于下面的资料，正在编制现金预测：
* 月度销售额：12 月份-3 月份分别为$200,000， $200,000，$350,000，$400,000. * 所有的销售均为赊销，在销售的下一个月回款款项 * 采购额度为下个月销售额的60%，款项当月支付结清 * 其他费用为每月$25,000，其中包括折旧费用$5,000
若1 月份的期初现金余额为$30,000，并且公司要求现金余额最少维持在$10,000。则在2 月底至少需要有多少短期借款？ A、$60,000 B、$75,000 C、$70,000 D、$80,000 试题解析：
Monroe预计在1月借$10,000，在2月借$60,000，合计$70,000
1月底的预计现金余额 = (期初余额) + (12月销售的现金回款) – (现金支出) – (月度现金费用) 现金支出= 60%的2月采购，1月的现金费用=$25,0000 - $5,000折旧费用
1月底的预计现金余额 = $30,000 + $200,000 – (0.6)($350,000) - $20,000 = $210,000 – $210,000 = $0 因此，1月份需要借$10,000，为2月提供$10,000的期初余额。
2月底的预计现金余额 = (期初余额) + (1月销售的现金回款) – (现金支出) – (现金费用) 现金支出= 60%的3月采购，2月的现金费用= $25,000 – $5,000这就费用
2月底的预计现金余额 = $10,000 + $200,000 – (0.6)($400,000) – ($20,000)= $190,000 – $240,000 = -$50,000。因此，Monroe需要在2月借$60,000，为3月提供$10,000的期初余额
9、Prudent 公司的下一个会计年度的预算显示4、5 月份的销售收入为$700,000 和$750,000，收款模式如下所示： 每个月销售额的20%为现销 赊销额的5%为收不回的坏账 赊销额的70%于当月回款
赊销额的25%于销售后一个月回款
如果公司预计5 月份出售一台旧设备的现销额为$25,000,请问公司5 月份预算总共能回款多少现金？ A、$560,000 B、$702,500 C、$737,500 D、$735,000 试题解析：
5月的预算现金回款 = (销售设备的现金回款) + (销售的回款)，从销售设备回款的现金是$25,000。 5月份销售的回款 = (5月份的现金销售) + (5月赊账销售的回款) + (4月赊账销售的回款)
5月的现金销售 = 20%的5月总销售，5月的赊账销售回款=70%(5月的赊账销售部分)，5月的赊账销售=70%(80%的5月销售)，5月发生的4月销售的回款= 25%(80%的4月销售) 预算5月的现金回款= $25,000 + (0.2)($750,000) + (0.7)(0.8)($750,000) + (0.25)(0.8)($700,000) = $25,000 + $150,000 + $420,000 + $140,000 = $735,000 10、ANNCO 公司采取赊销方式，收款模式如下： 销售当月 10% 售后第一个月 60% 售后第二个月 30%
12 月31 日，公司报表上列示了$211,500 的应收账款，其中$162,000 来自12 月份的销售，$49,500 来自11 月份的销售。公司预计1 月份的销售收入为$170,000，则1 月份应该回款多少现金 A、$129,050 B、$174,500 C、$211,500 D、$228,500 试题解析：
1月现金回款= (11月销售的应收款) + (12月销售的应收款) + (1月销售的应收款) 1月份从12月销售中回款的应收款= (60%)(12月销售) = (60%)($180,000) = $108,000
12月的销售这样计算：在12月底，12月销售还有$162,000未付。由于10%的销售已经在12月回款， $162,000一定是12月份销售的90%。 (90%) (12月销售) = $162,000，12月销售 = $162,000 / 0.9 = $180,000。
1月份从1月销售中回款的应收款= (10%)(1月销售)= (10%)($170,000) = $17,000。
1月份的现金回款= ($49,500) + ($162,000) + ($17,000) = $49,500 + $108,000 + $17,000 = $174,500 11、Brooke 公司的管理层正在制定下一个季度的现金预算。下面的预算资料正在复审之中：
公司预期于销售当月回款40%的款项，于下个月回款60%。采购额的50%于当月支付，50%于下个月支付。其他费用于发生当月即支付。公司预计一些账户的季初余额如下：
既定上述资料，则公司2 月末预计的现金账户余额将是多少？ A、$232,500 B、$712,500 C、$500,000 D、$120,000 试题解析：
预计2月份的期末现金余额 = (这个季度的期初现金余额) + (这个季度的期初应收款余额) + (1月的销售) + (40%)(2月销售) – (1月其他费用) – (2月其他费用) – (这个季度的期初应付款余额) – (1月的采购) – (50%)(2月的采购) = ($200,000) + ($300,000) + ($700,000) + (0.4)($800,000) – ($150,000) – ($175,000) – ($400,000) – ($350,000) – (0.5)($425,000) = $232,500
12、Health 食品公司决定着手编制现金预算以提高总体的现金管理水平。根据过去几年的经验，可知其现金收款模式为： 销售额的40%属于赊销