发布时间 : 星期一 文章新纲P1-104CMA习题更新完毕开始阅读d0a1f9acf242336c1fb95e6c
赊销额的50%当月回款
赊销额的30%于售后第一个月回款 赊销额的15%于售后第二个月回款 赊销额的5%为收不回来的坏账 过去五个月的销售总额为： 1月份$220,000 月份240,000 3月份 250,000 4月份 230,000 5月份 260,000
预计6 月份的销售额为$255,000。基于上述资料，请问3 月份预计回款多少现金？ A、$230,000. B、$237,400. C、$243,200. D、$242,000. 试题解析：
预计3月份现金回款= (3月的现金销售) + (3月赊账销售的现金回款) + (2月赊账销售的现金回款) + (1月销售的现金回款)。根据既定信息，我们可以确定 3月的现金销售 = 3月总销售 - (3月赊账销售的%)，3月的现金销售= 100% - 40%= 60%的3月销售 = (0.60)($250,000)= $150,000 3月赊账销售的现金回款 = (50%)(40%的3月销售) = (0.5)(0.4)($220,000) = $50,000 2月赊账销售的现金回款 = (30%)(40%的2月销售) = (0.3)(0.4)($240,000) = $28,800 1月赊账销售的现金回款 = (15%)(40%的1月销售) = (0.15)(0.4)($220,000) = $13,200。 因此，3月的预计现金回款= $150,000 + $50,000 + $28,800 + $13,200 = $242,000
13、Tidwell 公司销售单一产品，单价$20。销售均采用赊销方式，60%当月回款，40%下个月回款。来年1-3月份的现金收款计划如下：
还包括如下的一些其他信息： * 库存量维持在下个月销量的30%
* $1,000.公司要求的最小现金账户余额为$15,000。1 月份支付的现金总额预计为$106,500，其中不包括$12,000 的折旧费用。任何借款必须是$1,000的倍数 * 前一年12 月31 日的资产负债表上现金余额为$24,900。
不考虑所得税，请问2 月份维持公司的最低现金余额至少要融资多少？ A、$8,000 B、$10,600 C、$23,000 D、$11,000 试题解析：
1月底的期望现金余额（没有融资）= (期初现金余额) + (期望现金回款) – (期望现金支付) 注意的是1月1日的现金余额等于12月31日的现金余额，在这道题里是$24,900。 1月份期望的现金回款等于12月和1月的应收款在1月的回款总和 1月的预计现金回款 = $32,000 + $54,000 = $86,000。 1月的预计现金支付是$106,500。
1月底的预计现金余额（没有融资）= $24,900 + $86,000 – $106,500 = $4,400。因此，为了确保最低余额$15,000， Tidwell公司需要借$11,000。 14、ohnsen 公司本年最后七个月的预计销售额和计划的收款方式如下： 预计销售额 6月份 $700,000
7月份 600,000 8月份 650,000 9 月份 800,000 10月份 850,000 11月份 900,000 12月份 840,000 销售类型 现销 30% 赊销 70%
赊销额的收款方式(其中5%确定为收不回的坏账) 销售当月 20% 售后第一个月 50% 售后第二个月 25%
请问9 月份公司预计总共能回款多少现金？ A、$684,500 B、$635,000 C、$807,000 D、$827,000 试题解析：
9月份预算的从销售和应收款上的现金回款 = (9月的现金销售) + (从9月赊账销售中的回款) + (从8月销售中的回款) + (从7月销售中的回款)。 9月的现金销售 = (30%)(9月的销售) = (0.3)($800,000) = $240,000
从9月赊账销售中的回款 = (20%)(70%)(9月的销售) = (0.2)(0.7)($800,000) = $112,000 从8月销售中的回款= (50%)(70%)(8月的销售)= (0.5)(0.7)($650,000) = $227,500 从7月销售中的回款= (25%)(70%)(7月的销售) = (0.25)(0.7)($600,000) = $105,000
9月份预算的从销售和应收款上的现金回款= $240,000 + $112,000 + $227,500 + $105,000 = $684,500
15、Mountain Mule 手套公司开业第一年，期初现金余额$85,000。该公司在银行的短期贷款信用额度$50,000。第一季度的预算资料如下：
所有的销售均是赊销，款项在售后第二个月全部收回。采购款项在采购后第一个月全部支付，而经营成本则在发生当月全部支付。如果公司根据贷款合同需要维持一个最低$5,000 的现金持有量，则公司需要在季末借款多少？ A、$0 B、$10,000 C、$5,000 D、$45,000 试题解析：
预计季度末现金余额（没有融资）= (期初现金余额) + (预计现金回款) – (预计现金支付)
季度期初现金余额= $85,000。季度的预计现金回款等于1月的销售额，这是因为所有销售都是赊账，并从业务发生之后的第2个月回款。预计季度的现金回款 = $60,000。预计现金支付包括1月和2月的采购(3月的采购不包括，这是因为它们在4月支付)，加上1、2、3月的经营成本 预计现金支付 = $35,000 + $40,000 + $25,000 + $25,000 + $25,000 = $150,000
预计季度末的现金余额（没有融资）= $85,000 + $60,000 - $150,000 = -$5,000。因此，需要借$10,000来保持最低$5,000的余额 16、在期末，以下哪项（内部）模拟财务报表被最后制定? A、模拟资产负债表 B、模拟损益表 C、模拟股东权益表 D、模拟现金预算 试题解析：
模拟资产负债表是部分基于当期的预算资产负债表和部分基于其他预算，因此它是总预算中最后被制定的报表 17、一种结合最近的预测和最近的观察值的预测技术称为