发布时间 : 星期四 文章内部控制章节练习（含答案）更新完毕开始阅读d5a937a986868762caaedd3383c4bb4cf7ecb7a3
D 经营环境分析
【正确答案】ACD
30、战略实施的控制主要有（ ）几个方面。
A 计划、预算和战略管理制度 B 战略宣传 C 战略实施监控 D 战略考核 【正确答案】ABC
31、战略发展应当关注的人力资源风险有（ ）。
A 人力资源引进的风险 B 人力资源开发的风险 C 人力资源使用的风险 D 人力资源退出的风险 【正确答案】ABCD 32、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（ ）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。 A 以能为先 B 以德为先 C 德才兼备 D 公开、公平、公正 【正确答案】BCD 33、企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（ ）。 CDE A 董事长 B 总经理 C 部门经理 D 采购员 E 出纳员 【正确答案】CDE
34、人力资源退出包括（ ）。
A 员工的辞职 B 解除劳动合同 C 退休 D 辞退 【正确答案】ABC
35、企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（ ）。 A．以规模扩张为先导的成长路径 B．体现企业特色的企业愿景 C．积极向上的企业价值观 D．诚实守信的经营理念 E．履行社会责任和开拓创新的企业精神 F．团队协作和风险防范意识 【正确答案】BCDE
36、企业特色文化内容不包括（ ）。
A 积极向上的价值观 B 体现国家的产业政策 C 团队协作和风险防范意识 D 以扩张为先导的成长路径 【正确答案】BD
37、内部控制的评价原则包括（ ）。
A 全面性 B 重要性 C 客观性 D 谨慎性 【正确答案】ABC
三、判断题
1、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。（ ） 【正确答案】对
2、 企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。（ ） 【正确答案】对
3、 从内部机构层面看，主要风险在于：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（ ） 【正确答案】错
4．组织架构是明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。（ ） 【正确答案】错
5、企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。
【正确答案】对
6、北京同仁堂，之所以历经300多年而不衰，不可否认的是其拥有“核心技术”，但同样重要的在于历代同仁堂人前赴后续、不懈追求，始终恪守和培育“炮制虽繁必不敢省人工，品味虽贵必不敢减物力”、“修合无人心，存心有天知”的文化传承。 【正确答案】对
7、没有优秀的企业文化，就不能统一董事、监事、高级管理人员和全体员工的思想和意志，就不能激发其潜力和热情，就不能培育对企业的认同感，就不能形成卓越的执行力。 【正确答案】对
8、打造优秀的企业文化，是一个长期而复杂的系统工程，不能一蹴而就。 【正确答案】对
9、要重点打造以主业为核心的品牌。品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产
【正确答案】对
10、一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”，说明领导的重要性。 【正确答案】对
11、我国企业在进行企业并购尤其是境外并购过程中，应当重视并购相关风险，尤其应防止忽视企业间文化差异和理念冲突，确保并购重组成功。 【正确答案】对
12、企业文化形成并用以指导领导和全体员工行为后，时刻更新，保持活力。 【正确答案】错
13、在复杂多变的后危机时期，只有前所未有的挑战，没有机遇。 【正确答案】对
14、为防止文化冲突，既要在治理结构层面上强调融合，也要在内部机构设置层级上体现“一家人”的思想，务必防止吸收合并方员工与被吸收合并方员工“分拨”现象。 【正确答案】对
15、要以统一的企业精神、核心理念、价值观念和企业标识规范集团文化，保持集团内部文化的统一性，增强集团的凝聚力、向心力，树立集团的整体形象。 【正确答案】对
16、企业文化建设的领导体制要与现代企业制度和法人治理结构相适应，要明确企业文化建设的主管部门，但不必安排专（兼）职人员负责此项工作，形成企业文化主管部门负责组织、各职能部门分工落实、员工广泛参与的工作体系。 【正确答案】错
17、品牌之所以能够增值，主要来自于生产者对其产品和服务的看重。 【正确答案】错
18、正像一个人的所有行为都是由他的价值观所决定的那样，一个企业的行为取向也是由企业的价值观所决定的。 【正确答案】对
19、企业在并购前，应当重视对并购双方的企业文化调查研究和分析评估。 【正确答案】对
20、企业核心竞争力是企业所具有的不可交易和不可模仿的独特的优势因素，是企业竞争中最具有长远和决定性影响的外在因素。 【正确答案】对
21、当企业内外部环境和条件发生变化时，企业的发展战略可能发生改变，企业文化也应进行相应的调整，实现文化的创新与发展。 【正确答案】对
22、企业在并购前应仅需将评估的重点放在并购双方在国家文化之间的差异上，不用考虑文化之间的相融问题。 【正确答案】错
23、一个优秀的企业文化，员工具有高度的自主性，企业对什么应该做、什么不应该做不作详细的规定。
【正确答案】对
24、企业应着力在价值观、品牌建设、企业形象等方面持续推动企业文化创新。 【正确答案】对
四、案例题
1、 在微软公司董事会的10个成员中，只有2个管理层的成员是执行董事，一个是比尔、盖茨，另外一个是史蒂夫、鲍尔默（微软现在的CE0）, 其余的8人都是独立董事。
独立董事与公司没有业务往来，只作为公司的董事而存在，即便是一个董事的配偶、子女和其他亲属在公司工作也应该披露。
选择董事的时候，微软公司注重其背景的多样性，8位独立董事中： 有两位是根据美国证券法规的规定有资格被称为财务专家的：一位是摩根大通的前首席执行官、另一位是AT&T公司的首席财务官；
一位是哈佛商学院的教授；
一位原美国劳工部长（负责劳工关系）；
来自宝马公司的赫尔穆特、庞克（Helmut panke）是美国本土之外的成员。
请问：公司的外部董事知识、结构如何，在这种结构下，公司有无需要防范的风险；有何启示？ 【正确答案】1、微软公司的董事会结构是出于内控的需要而确立的，有助于监控经理层，是一种合理的结构安排；外部董事占据了董事会的绝大比例，董事会成员的知识结构与职业背景合理互补，充分保证了决策的超然独立和正确性。比如：有资格被称为财务专家的两位董事是为了让董事会成员有足够的财务知识；美国本土之外的董事的选择目的是希望其能为董事会带来有价值的全球观点。
2、这种结构的潜在问题和关键因素在于外部董事对于公司的忠诚度和敬业精神。
启示：1、董事会的结构非常重要
2、独立董事比例越高，发挥的作用越大
3、企业要真心实意的执行内控，不能拿外部董事制当花瓶供别人看，不能形同虚设。 4、应对董事会的管理经验和知识结构进行控制
2、 A公司出台了一项收购计划，为了完成这次收购计划，公司花费近千万元，这对A公司来说是很大的一笔支出。根据市场分析，这项计划风险很大，可能给公司带来巨大的损失。
该公司的一位外部董事甲担心收购一旦失败，作为董事可能会因为没有尽责而被股东投诉。他更为担心的是近两个月来，公司董事长已经取消了所有的董事会议，董事长不是通过董事会，而是自己决定了这项计划。
这位董事建议与他共事的部分外部董事召开会议，并要求不能有内部董事出席。结果没有一个外部董事接受他的邀请，并有外部董事把他的建议通报给了公司董事长。这位董事随后收到了公司法律顾问给他的一封信，控告他企图召开“秘密”会议，之后又被告知不会再被提名担任董事之职。 请问：外部董事甲做法是否合法？A公司的董事会是否有效？ 【正确答案】本案例中有以下三个关键点值得关注：
①外部董事甲的做法符合法律要求并无不当或越权之处，不仅如此，这种行为既有利于保证重大决策的正确性，也有利于其免责，因而是应当鼓励的；
②外部董事甲的命运也正是其他几位外部董事拒绝接受其邀请的原因，其真实原因自然是伤害了董事长的感情并有可能妨碍其决策，至于法律顾问信中所指显然是“莫须有”的；
③外部董事流于形式，外部董事连参加会议的机会都没有、董事会显然也成了空壳，徒有其名。
这家公司董事会实际上是无效的，遗憾的是案例中的外部董事的情况并非杜撰或少见。
第九章 内部控制评价
选择题：
1、 下列属于内部控制评价的方法的是？
A 个别访谈法 B 抽样法 C 专题讨论法 D 实地查验法 答案：ABCD
2、 内部控制评价的作用有：
A 内部控制评价有助于企业完善内控体系
B 内部控制评价有助于提升企业市场形象和公众认可度 C内部控制评价有助于实现政府监管的协调互动 D内部控制评价有助于公司的市场竞争力 答案：ABC
3、 下列不属于内部控制评价的原则的是：
A 全面性 B 重要性 C针对性 D客观性 答案：C
4、 内部控制评价中下列哪些材料需要永久保存： A 工作底稿 B 证明材料 C年度报告 D会计账簿 答案：C
第十章 内部控制审计
选择题：
1， 非标准内部控制审计报告有哪些？
A 带强调事项段的非标准内部控制审计报告 B 否定意见的内部控制审计报告 C 无法表示意见的内部控制审计报告 D 期后事项与非标准内部控制审计报告 答案：ABCD
2、内部控制存在的缺陷，按严重程度分为： A 重大缺陷 B 微小缺陷 C 重要缺陷 D 一般缺陷 答案：ACD
3财务报告内部控制主要包括下列哪些方面的政策和程序：
A 保存充分、适当的记录，准确、公允地反映企业的交易和事项 B 合理保证按照企业会计准则的规定编制财务报表
C 合理保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适当授权
D 合理保证及时防止或发现纠正未经授权的、对财务报表有重大影响的交易和事项 答案：ABCD
第八章
第八章 内部控制体系设计
五、单选题
2. （ ）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。 E. 组织架构 F. 企业文化 G. 人力资源 H. 社会责任 【正确答案】A
2、 企业治理层面的组织架构不包括（ ）。 A、 股东会 B、 董事会 C、 监事会
D、 内部审计部门 【正确答案】D、
3、 企业设置内部职能机构的原则不包括（ ）。