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本科毕业论文(设计)
题 目：上市公司财务舞弊的动因与治理研究
学 院：
国际教育合作学院
专 业：
会计学
姓 名： 指导教师：
2015年月日
摘 要
财务舞弊现象自资本市场产生以来一直存在，是一个令学界和实务界万分 关注的问题。尤其在我国，资本市场发展尚不是很成熟，财务舞弊现象的频繁发 生，会对市场机制的正常的运行产生负面影响，损害投资者的利益，造成信用危 机，从而阻碍我国资本市场的发展。因此，找出财务舞弊发生的原因，然后对症 下药、严格治理、提出防范措施是我们迫在眉睫要进行的工作。通过深入分析典 型财务舞弊案例——湖南万福生科有限公司造假案，同时结合其他参考文献，对 财务舞弊的动因做出归纳总结，并在此基础上，从内部控制和外部监督等方面提 出治理措施，最后作出对我国资本市场健康发展的美好愿景。
关键词 财务舞弊 特征 内部控制 治理研究
I
Abstract
Financial fraud phenomenon has been exit since capital markets persists, the problem is a matter that academic and practice extreme concern about. Especially in China, the development of the capital market is not very mature, while financial fraud occurs frequently, which will adversely affect the normal operation of the market mechanism and will damage the interests of investors, resulting in a credit crisis, which hinder the development of China's capital market. Therefore, the analysis of the reasons for the phenomenon of financial fraud, understand fine features of it, research on treatment, and propose preventive measures is an urgent work to be done. This paper will analysis typically financial fraud case - Hunan Health Bureau Hail fraud case in-depth, combined with other related documents, to make the summary. And on this basis, in terms of internal control and external supervision proposed precautionary measures, and finally to the healthy development of China's capital market for better vision.
Key words
features internal controls
research on treatment precautionary measures
financial fraud
II
目 录
1 引言 ............................................................. 1
1.1 研究背景和选题意义 .......................................... 1 1.2 文献综述 .................................................... 2 1.3 研究方法及框架 .............................................. 2 2 财务舞弊概述 ..................................................... 5
2.1 财务舞弊的概念、特征及危害分析 .............................. 5
2.1.1 财务舞弊的概念 ........................................ 5 2.1.3 财务舞弊的危害分析 ..................................... 5 2.2 我国上市公司财务舞弊现状 .................................... 6 2.3 财务舞弊相关理论综述 ........................................ 7
2.3.1 财务舞弊动因理论 ...................................... 7 2.3.2 财务舞弊手段的研究 .................................... 8
3 我国上市公司财务舞弊的原因分析 .................................. 10
3.1 受我国政策影响的舞弊原因 ................................... 10
3.1.1 退市制度带来的影响 ................................... 10 3.1.2 再融资制度带来的影响 ................................. 10 3.2 受我国注册会计师审计制度影响的舞弊原因 ..................... 11 4 我国上市公司财务舞弊案例分析——万福生科财务舞弊案例 ............ 12
4.1 万福生科公司基本概况 ....................................... 12 4.2 万福生科财务造假案件回顾 ................................... 12 4.3 万福生科财务造假对财务信息的影响分析 ....................... 12
4.3.1 财务指标异常现象分析 ................................. 12 4.3.2 财务造假对报表结构的影响分析 ......................... 13 4.4 万福生科财务造假动因分析 ................................... 15
4.4.1 内部动因 ............................................. 15 4.4.2 外部动因 ............................................. 16 4.5 万福生科造假手段分析 ....................................... 16
4.5.1 虚增收入 ............................................. 16
IV