发布时间 : 星期一 文章经营管理审计范例-经营审计报告（样式）更新完毕开始阅读dbc2cb9129ea81c758f5f61fb7360b4c2e3f2adb
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一是自2009年##改制后，健全和完善了企业法人治理结构；通过员工持股办法，将核心员工的利益与企业发展的长远利益结合在一起，保持了核心团队的稳定；
二是公司主营产品定位准确；以总裁##@@为核心的团队团结紧密，沟通有效；公司经营得到母公司的支持；
三是公司始终把技术创新和管理创新作为企业持续稳定发展的动力，加强项目精细化管理，依靠自主研发不断提升核心竞争力，在最近二年，得到了体现；
四是公司牢牢把握资金管理和效率主线，开展预算管理和绩效考核，在资金安全和资产保值增值等方面取得了较好的成效。
二）审计建议
针对在审计中发现的问题，提出如下建议：
一是建议加强财务内部控制基础管理工作，如：尽快建立公司存货管理制度、建立《销售管理制度》、财务软件增设进销存管理模块、针对网上银行建立相应的监督管理制度等；
二是当前公司高管团队中管理岗位高管（如财务总监等）未到位，建议公司管理团队中及时配备相应岗位高管，加强内部控制和全面风险管理工作；
三是公司在融资租赁方面的业务，占用资金规模巨大，毛利单薄，经审计，当前整个业务流程处理尚可，但在实际运作中发现无法规避全部风险，由于该项业务的特点，建议公司管理层加强管控并慎重实施此项业务；
四是公司应收账款、预付（预收）款项净额、存货累计占用资金巨大（超过20**年末总资产的50%），虽然公司资金管理从历年看没有发现大的风险和坏账，但建议管理层引起重视，加强资金监管和业务各环节的管控，防范风险，确保资金安全。
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二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况
一）公司概况
北京##股份有限公司（以下简称：##）是一家知识密集型的高新技术企业，隶属于中国 集团北京有限公司，成立于2004年，于2009年12月完成了企业股份制改制，改制后的企业注册资本为人民币---万元。##的主要经营业务是通信系统软硬件产品开发、计算机信息技术及应用系统研究与开发、计算机信息系统集成与服务。
二）组织结构
三）内部控制制度制定及执行情况 1、内部控制制度制定情况
为了规范管理，控制经营风险，##根据自身特点和管理需要，已经建立相应的管理制度共 项，其中涉及法人治理结构方面制度 项、财务管理方面制度 项、担保管理制度 项、采购管理制度1项、项目管理制度1项、资产管理制度 项、技术与质量管理制度1项、人力资源管理制度--项。
1）法人治理结构方面
公司已按照《公司法》、《证券法》和其他有关法规规定，结合公司实际经营特点，制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《经理工作细则》、《关联交易决策制度》和《监事会议事规则》等制度。
公司《章程》根据《公司法》的规定，明确了相关股东权利义务，股东大会的职责和议事规则，明确董事会、监事会的构成和议事规则。
2）财务管理方面
在贯彻执行《企业会计准则》、《企业会计制度》方面，公司根据具体情况制定了《企业财务制度》、《企业财务内部控制制度》、《采购
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和资金支出审批管理办法》、《费用报销管理办法》、《个人现金借支管理办法》、《资金授权委托书》和《印鉴管理办法制度》，重点对经营活动过程中的资金管控进行了规范，确定了资金审批权限。
3）资产管理方面
公司制定了《固定资产管理办法》、《科研开发项目的知识产权管理办法》、《##知识产权保护条例》，对固定资产的购置审批和保管进行了明确规定，确保公司资产安全；对公司科研开发项目及其所形成的核心技术和知识产权，进行了保护，规范了公司的科技成果和知识产权的过程化管理。
4）业务管理方面
公司制定了《采购流程》，规范并监督采购各个环节；制定了《项目管理办法》，规范项目管理；制定了《对外担保管理制度》，规范了对外担保管理事项。
5）人力资源管理方面
公司制定了包括：《员工手册》、《员工行为规范》、《各部门主要职责及人员构成说明》、《研发类技术岗位任职资格管理办法》、《员工培训管理办法》、《考勤休假管理办法》制度。
6）质量体系管理方面
公司依据GB/T19001—2008 idt ISO9001:2008《质量管理体系要求》、GB/T24001—2004 idt ISO14001：2004《环境管理体系规范及使用指南》和GB/T28001-20**《职业健康安全管理体系要求》标准编制了《质量环境安全管理手册》并取得了相关资质，以实现本公司质量、环境和职业健康安全的“三标”一体化管理。
2、内部控制制度执行情况 1）采购管理及流程抽查情况
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依照公司采购流程图抽查了 省扩容工程、 项目， 项目业务流程，共涉及金额 万元。通过对采购申请单、合同审批单、合同文本、货物验收单、入库单、银行付款凭证、发票、货物出库单的抽查检查，手续健全，执行有效。
存在的问题：制度及流程虽得到执行，但《采购流程》没有文件编号，没有编制人、没有审核人、没有批准人、没有日期，建议完善相关内容。
2）销售管理及流程抽查情况
审计抽查检查了 四基础设施（业务支撑基础设施二期）设备安装工程项目 项目、-----系统项目，共涉及金额 万元。通过对项目预算申请表、合同审批单、合同文本、到货通知单、验收证书、销售发票申请单、银行收款单和发票的抽查，手续健全，执行有效。
20**年制定了《项目管理办法》（编号：----）并实施，依照办法从项目的立项、评审、销售、验收全部按照《项目管理办法》执行。
审计建议：建立《销售管理制度》。 3、存货管理及流程抽查情况
根据公司财务部提供的20**年12月31日存货明细表，对存货进行了检查。截至20**年12月31日账面存货余额共计---万元，重点抽查了20**年------信息化项目，共计存货金额----万元，占总体存货的---%。针对两个项目的进、销、存管理及流程，检查并核对了合同申请单、合同审批单、采购合同、入库单、采购付款申请、进项税发票、销售合同、验收证明、销售回款、销项税发票、出库单等重点业务环节进行了检查，没有发现异常情况。
审计建议：在制度建立方面，公司存货管理及流程的内容只在《财务制度》第四章涉及到很小的部分，内容过于简单、且不够清晰，没有详细的存货管理制度内容，建议建立《存货管理制度》。
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