发布时间 : 星期一 文章企业内部控制问题及对策更新完毕开始阅读df50ef1702d8ce2f0066f5335a8102d276a261bf
企业管理层要想清晰的领导各级员工，内部控制活动就可以满足这个条件，这样从另一方面又体现了完善的内部控制给企业带来的好处。针对关键控制点而制定控制活动，从而起到对于企业各个层面都实行有效控制，这样企业才能有条不紊的发展经营。然而企业的内部控制制度都有很大的问题，没有逐级往下，而且很多应该具体的操作和业务出现的问题也不能展现出来，同时也因为没有规范的授权审批制度，企业很多不相容的职务也没有进行有效的分离。同时企业还存在着经济预算管理也不是很规范，岗位权限也存在很多的问题，从而导致内部控制的效果没有达到。
三、加强XXX公司内部控制的措施
（一） 完善企业内部控制活动
第一条：销售方面： 提供收入确认的合理依据
1. 现销
现销的配件及修理费，要求客户在原销售订单上或车间维修单上签
字，以确认配件及维修费，一同转交财务。 2. 赊销
A.在订单上客户签字确认此配件。
B.销售订单后必须附有客户的欠条加盖公章或手印。 C.销售费用发票，必须客户签字的车间维修单作为附件。
3. 建立应收债权定期对账和催收清理制度，将回款与销售业绩考核挂钩。
4. 建立客户档案并及时更新信息，对其信用等级进行评价，制定合理的信用政策，降低坏账损失的风险，同时加快应收账款周转率。
5. 与客户签订的合同都要保留原件，并由专人保管合同，合同编号连
续，不得重复编号，客户和公司各一份，并将原件及时交财务，合同
保管人复印留存一份。
第二条：采购方面：
1．建立供应商档案，专员管理供应商资料，并及时更新供应商信息； 2．采购合同由专员保管，必须为原件；
3．采购订单、验收单、材料入库单按顺序连续编号，不得重复； 4．付款审批要执行到位；
5．定期与供应商对账，及时取得专用发票； 第三条： 存货管理 1．采购入库环节
采购时，采购部门按企业生产经营计划确定经济订购批量和安全库存
量，报主管审批。签订合同时，确保存货采购合同在授权下进行。验收入库时，保证存货采购数量、品种、质量与合同相符，准确安全入库。结算时，财会部门接库房通知承付货款，经严格审核后，依法办理付款手续。各部门要对存货的购进、发出和库存进行日常核算，定期与其他相关部门进行核对，做到账账、账表、账物相符，保证存货采购业务资料真实准确。内部稽核人员要对存货的内控措施进行审核评价。
2. 领用环节
领用时，生产部门根据核定后的领用计划填制限额领料单，由负责人审批签字后方可向库房领料。发出时，仓库保管须审核领料单。双方检查数量和质量，确认无误后签字。材料发出后，保管人员按规定真实记录存货领用业务；并转材料记账员记账后随发料汇总表定期送往财务部门。按规定对存货进行盘点，编制存货盘点表。
3. 改善库存结构，提高物资周转率，加速资金周转
对所有存货按ABC库存分类法进行管理。通过ABC分类后，抓住重点存货，控制一般存货，制定较合理的存货管理计划，从而有效地控制存货库存，减少储备资金占用，加速资金周转。
ABC法是根据存货的重要程度，将其分为A、B、C三种类型的方法。A类存货品种占全部存货的10%～15%，资金占存货总额的80%左右，对A类存货实行重点管理。计算每个项目的经济订货量和订货点，尽可能适当增加订购次数，减少存货积压，减少昂贵的存储费用和大量资金占用；同时，可为该类存货分别设置永续盘存卡片，用以加强日常控制。B类存货为一般存货，品种占全部存货的20%～30%，资金占存货总额的15%左右，宜实行日常管理。对B类存货的控制，与A类存货大致相同，但为了节省存储和管理成本，不必像A类那样要求严格，定期进行概括性检查方可。C类存货品种占全部存货的60%～65%，资金占存货总额的5%左右。C类存货数量多、单价低、存货成本也较低，一般采用较为简化的方法进行管理，也可适当增加每次订货数量，减少全年的订货次数。
4. 定期分析存货库龄
编制存货库龄，定期（如：每季度）召开库龄分析会议，应有财务部、销售部、采购部、计划部、售后服务部等相关部门人员参加，分析存货库龄的合理性，对于库龄较长的存货，考虑是否需要计提减值准备，并采取进一步解决办法，将公司的损失降至最低。
5. 充分利用先进技术，实现存货资金信息化、科学化管理
利用企业资源计划系统(ERP)，企业能够通过计算机对企业的资金、货物、人员和信息等资源进行全方位高效集中的自动化管理，提高工作效率，增强快速反应能力，最大限度地堵塞漏洞，降低库存。企业利用电子商务增加了企业生产、
销售等各环节对市场变化反应灵敏度的特点，使存货最优化，减少库存、节约成本。
第四条、财务
1. 应（预）收账款
新设二级科目——“未开票”，并根据不同的客户下设三级明细科目，分客户核算【如：当确认当期未开票收入时，借：应收账款-未开票-A客户，贷：营业收入-未开票收入等；当对该客户开票时，借：应收账款-A客户，贷：应收账款-未开票-A客户】，这样可以有效避免重复确认收入的错误；建立应收债权定期对账和催收清理制度，将回款与销售业绩考核挂钩；建立客户档案，对其信用等级进行评价，制度合理的信用政策，降低坏账损失的风险，同时加快应收账款周转率。
2. 应付职工薪酬 （1）工资
以权责发生制原则，当月工资当月计提，同时对销售人员的提成、机手的工资进行计提。
（2）社会保险费
新设二级科目——“应付社会保险费”，并下设五险（基本养老保险、工伤保险、生育保险、失业保险、医疗保险）等三级明细科目，先计提再支付。
（3）福利费
根据新的企业会计准则，当期发生时，据实列支，不计提。 3.往来管理