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南昌大学第七届“挑战杯”创业计划大赛
资产 1流动资产 货币资金 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 其他应收款 存货 流动资产合计 非流动资产 固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 无形资产 非流动资产合计 资产合计 负债及所有者权益 负债 流动负债 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应缴税费 流动负债合计 非流动负债 长期借款 非流动负债合计 负债合计 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积
323.64 52 1.04 50.96 41.27 415.87 8.5 1.7 6.8 60 66.8 482.67 61.14 9.16 70.3 50 50 120.3 320 6.85 271.98 59.8 1.2 58.6 48.96 379.54 9.5 3.6 5.9 56 61.9 441.44 63.77 9.56 73.33 73.33 320 15.92 275.98 71.76 1.44 70.32 58.1 404.4 10.5 5.7 4.8 52 56.8 461.2 76.52 9.96 86.48 86.48 320 21.41 331.18 86.11 1.72 84.39 68.96 484.53 11.5 8 3.5 48 51.5 536.03 91.83 10.36 102.19 102.19 320 28.19 29
南昌大学第七届“挑战杯”创业计划大赛
未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 35.52 362.37 482.67 32.19 368.11 441.44 33.31 374.72 461.2 85.65 433.84 536.03 注：坏账损失按应收账款的2%计提；盈余公积按净利润的15%计提。
利润表
年度 营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 利润总额 减：所得税费用 净利润 2010 520 376.95 3.11 17.58 65.96 2.7 53.7 53.7 8.06 45.64 2011 598 397.39 4.06 11.06 60.6 124.89 124.89 18.73 106.16 2012 717.6 469.96 4.87 12.26 62.6 167.91 167.91 25.19 142.72 2013 861.12 555.86 5.84 13.69 64.6 221.13 221.13 33.17 187.96
注：增值税率为17%，城建税为7%，教育费附加为3%，企业所得税减按
15%计算。
现金流向表
年度 投资 垫支营运资金 营业现金收入 付现成本 折旧 税前利润
2009 -34.86 -100.22 2010 468 412.6 1.7 53.7 2011 538.2 409.71 3.6 124.89 2012 645.84 472.23 5.7 167.91 2013 775.01 545.88 8 221.13 30
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所得税 税后利润 营业现金流量 现金净流量 净现值 累计净现值 注：I=10% -134.86 -134.86 -134.68 8.06 45.64 47.34 47.34 43.04 -91.64 18.73 106.16 109.76 109.76 90.71 -0.93 25.19 142.72 148.42 148.42 111.51 110.58 33.17 187.96 195.96 195.96 133.84 244.42
财务指标分析
财务比率分析
年份 流动比率 2010 591.56 24.92 10 9.13 1.08 27.51 11.52 11.13 12.59 2011 517.58 16.61 10.7 8.81 1.29 33.55 26.40 27.03 29.07 2012 467.62 18.75 10.91 8.78 1.59 34.51 30.55 37.2 38.43 2013 474.15 19.06 10.91 8.75 1.73 35.45 34.55 44.35 46.49 偿债能力 分析（%） 资产负债率 应收账款周转率 营运能力 分析 存货周转率 总资产周转率 营业毛利率 盈利能力 分析（%） 总资产利润率 净资产收益率 成本利润率 31
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发展能力 营业利润分析（%） 增长率 132.57 34.45 31.7 注：从以上数据可知，公司的偿债能力，营运能力，盈利能力都很强，经营风险和财务风险都较小，发展潜力也很大
项目可行性分析
年份 现金净流量 净现值 2009 —134.86 —134.86 2010 47.34 43.04 —91.64 2011 109.76 90.71 —0.93 2012 148.42 111.51 110.58 2012 195.96 133.84 244.42 累计净现—134.86 值 注：净现值（NPV）=244.42，NPV>0，说明折现后现金流入大于折现后现金流出，该项目的报酬率大于投资者期望的报酬率，该项目可为公司创造财富。
动态投资回收期=2+1.11/111.51=2.01年 内含报酬率 47.34（P/F,IRR,1）+109.76(P/F,IRR,2)+148.42(P/F,IRR,3)+195.96(P/F,IRR,4)=134.86 IRR=62%
说明方案本身的投资报酬率远远大于投资者要求的报酬率，项目可行，值得投资。
本量利分析
年份 盈亏临界点销售量 盈亏临界点销售额 安全边际量 安全边际额 安全边际率 2010 103.67 269.55 96.33 250.46 48.17% 2011 87.15 226.59 142.85 371.41 62.11% 2012 91.51 237.93 184.49 479.67 66.84% 2013 92.16 239.62 239.04 621.5 72.17% 注：盈亏临界点销售量=F/(P-PVC) 盈亏临界点销售额=F*P/(P-PVC)
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