发布时间 : 星期二 文章纳税筹划习题更新完毕开始阅读e1dc077f804d2b160a4ec010
2. 某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为（ ）(饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率10％)。 A． 22500 B． 45000 C． 30000 D． 60000
3.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是（ ） A． 房地产开发公司预收购房定金 B． 运输企业销售货物并负责运输所售货物 C． 企业将闲置的设备出租给其他企业使用 D． 人民银行委托金融机构向企业贷款 4.下列收入中免征营业税的有（ ）
A． 植物园收取的门票收入 B． 文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
C． 寺庙出售的纪念品收入 D． 农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
5.以下有关营业税的说法正确的是( )。
A．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
B．贷款是以发放贷款金额作为营业额 C．租赁业不属于营业税征税范围 D．转让无形资产应交纳增值税
6.下列属于营业税征税范围的是（ ）。 A.汽车修理 B.房屋修缮 C.销售空调 D.机器修理
7. 下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。 A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务 B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务 C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务 D．人民银行对金融机构的贷款业务 8. 下列费用中，应征收营业税的有（ ）。
A． 法院按规定标准收取的诉讼费 B． 注册会计师协会收取的会员费 C． 急救中心收取的治疗费 D． 搬家公司收取的搬家费 9. 以下关于营业税税目税率的错误说法是（ ）。 A．营业税九个税目中有七项是营业税的应税劳务 B．营业税实行差别比例税率
C．营业税税目税率的调整由国务院决定
D．纳税人经营娱乐业具体适用的税率由国务院在条例规定的幅度内决定 10. 下列说法正确的是（ ）。 A.汽车修理应缴纳营业税 B.房屋修缮应缴纳营业税 C.服装缝补应缴纳营业税 D.机器修理应缴纳营业税
11. 下列有关营业税的征税范围，正确的是（ ）。 A．提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产
B．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产
C．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产 D．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产
12. 根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。 A．境内企业转让境外的不动产 B．组织游客跨省旅游 C．在境内组织游客出境旅游
D．境外企业将的无形资产转让给境内个人使用 13. 下列属于营业税免税项目的是（ ） A．残疾人员个人提供的劳务
B．人民银行对企业贷款取得的利息收入 C．文艺团体义演的门票收入 D．福利企业提供广告业劳务
14. 在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（ ）
A．运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额
B．旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额
C．银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额
D．从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额。
15. 某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（ ）。
A．4.5万元 B．4.25万元 C．2万元 D．1.2万元
二、多选题
1. 下列各项中，应当按照营业税“服务业”来征税的有（ ）。 A.饮食业 B.广告业 C.装饰 D.旅游业 2. 以下关于营业税起征点的表述错误的是（ ）。 A．营业税对单位和个人规定了起征点 B．营业税法只对个人规定了起征点
C．没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，就超过部分计税 D．没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，全部营业额计税 3. 下列有关营业税的营业额的特殊规定是（ ）。
A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额
B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额
C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 E.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额 4. 下列营业税的应税项目适用3%税率的有( )。 A．货物运输 B．租赁业 C．报刊发行 D．建筑装璜 5. 依据现行营业税法，下列关于建筑业计税依据表述正确的有( )
A．无论是包工包料工程还是包工不包料工程，一律按包工包料工程以料工费全额为营业额 B．纳税人从事安装工程作业，凡所安装设备的价值作为安装产值的，其营业额包括设备的价款在内
C．建筑业的总承包人将工程转包给他人的，以工程全部承包额为营业额
D．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；
E．纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款 三、判断题.
1.营业税是价内税，营业额包括营业税金。 （ ）
2.建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额为计税营业额。 3.以不动产投资入股，收取固定收入，不承担投资风险，按“服务业”租赁项目缴纳营业税。
4.对股权转让不征收营业税。 ( )
5.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务的），其营业额均包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。但不包括建设方提供的设备的价款。 ( )
6.《营业税暂行条例》规定，从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款。 （ ）
7.总承包人将工程分包给他人的，以全部承包额减除付给分包人的价款后的余额为营业额。 8.纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位取得的门票收入属于免税收入。 （ ）
9. 从事外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价的余额为营业额征收营业税。 （ ）
10. 纳税人的行为是否属于混合销售行为，由国家税务局确定。（ ） 四、案例分析题。
1.某单位建造一幢大楼，将工程承包给一家A公司，工程承包价为600万元。如果采取包工不包料方式，工程所需材料由建设单位购买，铝合金钢窗材料总价款为400万元。如果工程所需材料由施工方购买，即采取包工包料方式，施工方可以利用自己对于建材市场长期采购的优势，在保证质量的前提下，可以较低价格购买所需材料，材料总价款将变为300万元。 你认为A公司应该选择哪种方式承包此工程？并请说明理由。
2.建设单位B有一工程需找一施工单位承建。在工程承包公司A的组织安排下，施工单位C最后中标，于是，B与C签订了承包合同，合同金额为200万元。另外，B还支付给A企业10万元的服务费用。此时，A应纳营业税为5000元。你能否为A提供一个筹划方案，帮助A降低税负？
3.A房地产开发公司2009年销售不动产收入10000万元，各项代收费用2000万元，手续费收入100万元（按代收款项的5%计算），营业税税率5%。请问A房地产公司目前需要缴纳多少营业税金及附加？你能否为其筹划降低税负？