发布时间 : 星期二 文章纳税筹划习题更新完毕开始阅读e1dc077f804d2b160a4ec010
4．某建筑公司中标承包某政府部门包括电梯、中央空调、土建及内外装修在内总造价为3500万元的某建筑安装工程。其中电梯价款300万元，中央空调价款400万元，土建及内外装修的价款2800万元。建筑业营业税税率3％，现有两种方案供该公司选择：
（1）该公司同政府部门签订含电梯和中央空调在内的总造价为3500万元的建筑工程合同，该公司承担一切采购费用；
（2）该公司同政府部门签订包括土建及内外装修在内的总造价为2800万元的建筑工程合同，电梯、空调的采购合同由政府部门与购销单位签订，采购费用由政府部门负责。请结合营业税的有关规定来比较两种方案营业税的税负大小，并作出选择。
第六章 企业所得税的税收筹划 第一部分 复习指导
本章概要：本章主要介绍企业所得税筹划方法与技巧。分别从纳税人的筹划、计税依据的筹划、税率的筹划、优惠政策的筹划等方面探讨税收筹划的操作实务。 第二部分 标准化习题 一、单选题
1. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。
A． 本国企业 B． 外国企业 C． 居民企业 D． 非居民企业
2. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 3. 下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（ ）。 A、居民企业之间股息收益 B、销售货物收入
C、债务重组收入 D、接受捐赠的实物资产价值 4. 下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（ ）。 A、建造固定资产过程中向银行借款的利息 B、诉讼费用
C、对外投资的固定资产计提的折旧费 D、非广告性质的赞助支出 ５．下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。
A． 国有企业 B． 外商投资企业 C． 私营有限责任公司 D． 私营合伙企业 6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A． 10% B． 12% C． 15% D． 20%
7.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。 A． 三 B． 五 C． 二 D． 十
8. 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
A． 五年 B． 三年 C． 十年 D． 不能弥补
9. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（ ） 万元。 A． 18 B． 24 C． 30 D． 40
10. 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。
A． 分别 B． 汇总 C． 独立 D． 就地预缴
11. 下列企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除（ ）。
A．酒类制造 B．饮料制造 C．香料制造 D．洗涤品制造 12.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ ）。 A.将资产用于市场推广 B.将资产用于对外赠送
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.将自产产品作为福利发给职工
13. 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是（ ）。 A．让渡固定资产使用权的收入 B．因债权人原因确实无法支付的应付款项 C．转让无形资产所有权的收入 D．出售固定资产的收入
14. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。 A． 公允价值 B． 重置价值 C． 历史价值 D． 原始价值 15. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（ ）。
A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
B．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 二、多选题
1. 企业所得税纳税义务人分为（ ）。
A.居民纳税义务人 B.内资企业纳税义务人 C.外商投资企业纳税义务人 D.非居民纳税义务人
2. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 3. 下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（ ）。
A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现 4. 下列说法正确的有（ ）。
A．《企业所得税法规定》，企业发生的公益捐赠支出，在应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
B.子公司有独立的法人资格，独立纳税；分公司没有独立的法人资格，与总部合并计税 C.符合条件的小型微利企业适用20%的税率 D.企业所得税非居民纳税义务人的税率都是10% 5. 下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ）
A． 未投入使用的机器设备 B． 接受捐赠的固定资产 C． 投资者投入的固定资产 D． 以融资租赁方式租出的固定资产
E． 单独估价作为固定资产入账的土地 F． 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
6. 下列各项中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。 A、企业所得税 B、营业税 C、教育费附加 D、消费税
7. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。 A.土地增值税 B.增值税 C.消费税
D.企业所得税
8. 以下属于企业所得税收入不征税的项目有( )。
A．企业根据法律．行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C．企业取得的，经国务院批准的国务院财政．税务主管部门规定专项用途的财政性资金 D．国债利息收入 三、判断题.
1. 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。 ( ) 2. 公司制企业应对其实现的利润总额作相应的纳税调整后缴纳企业所得税，如果向自然人投资者分配股利或红利，还要代扣投资者20%的个人所得税。 ( ) 3.分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。 ( )
4.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额12%的部分，准予扣除。 5. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5‰扣除。 （ ） 6.企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。 （ ） 7.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税。 （ ） 8. 从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要低于公司制企业， 因为前者不存在重复征税问题，而后者一般涉及双重征税问题。 （ ） 9. 在投资初期分支机构发生亏损的可能性比较大，宜采用分公司的组织形式，其亏损额可以和总公司损益合并纳税。 （ ） 10. 按照国际税收惯例，企业所得税强调法人税制，即企业所得税的纳税主体必须是独立的法人单位，只有具有法人资格的单位才能申报纳税。 （ ） 11. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。 （ ）