发布时间 : 星期五 文章上海市浦东新区国家税务局软件产品增值税即征即退管理办法正式定更新完毕开始阅读e3ca831a6aec0975f46527d3240c844768eaa049
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其对应的征收税务所大厅涉税窗口，申请办理退税。 第十五条 申请退税的纳税人均需附报下列资料： 纳税人退税申请报告； 软件产品登记证书和计算机软件著作权登记 3 证书； 软件产品销售合同； 当期增值税缴款书； 当期财务报表及增值税申报表； 软件销售发票复印件； 《软件产品增值税即征即退申请表》； 《软件产品增值税“即征即退”企业全部销项税额明细表》； 《软件产品增值税“即征即退”企业全部进项税额明细表》； 《软件产品增值税“即征即退”汇总表》； 税务机关要求提供的其他资料； 以上纳税人提供的资料需加盖企业公章，并注明“复印件与原件一致”
字样。 第十六条 退税受理方式 申请享受即征即退政策资格的纳税人向主管税务所或其对应的征收税务所大厅涉税窗口，领取《软件产品增值税即征即退申请表》、《软件产品增值税“即征即退”企业全部销项税额明细表》、《软件产
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品增值税“即征即退”企业全部进项税额明细表》、《软件产品增值税“即征即退”汇总表》，按要求填列并报送上述第十五条规定的附报资料。各主管的税务所或其对应的征收税务所大厅涉税窗口受理纳税人退税申请时，应按时审核上报资
料的完整性和规范性。对资料完整 4 规范的予以受理。对资料不符合规定的，不予受理并告知原因，要求纳税人重新报送。对符合受理要求的，各主管的税务所或其对应的征收税务所将受理的纸质资料及电子信息，按时进行审核或移交主管税务所进行审核。 第十七条 退税审核要求 主管税务所在收到企业退税资料或征收税务所移交的纸质资料和电子信息后，应及时安排
税务管理员,按以下要求进行审核。 下列项目不得享受即征即退 1.“嵌入式软件”产品未分别核算收入、成本或核算不清的； 2.纳税人自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品； 3.外购直接销售的非自产的软件产品； 4.
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《软件产品登记证书》已失效的； 5.纳税人因故变更企业名称，未办理《软件产品登记证书》和《计算机软件著作权登记证书》的； 6.纳税人开具软件产品销售发票与软件产品销售合同、《软件产品登记证书》和《计算机软件著作权登记证书》中的软件名称不一致的； 7.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，不在同一张发票上收取的； 8.纳税人在2006年9月1日以后取得的软件产品和“嵌入式软件”产品《软件产品登记证书》，未经市局和区局发文颁布名单确认的； 9.“嵌入式软件”
产品或软硬件组合产品销售，不符合“四分开” 5 条件或四者之间不能一一对应的； 10.检查部门查补的税款。 审核要点 1.“嵌入式软件”产品划分标准： “嵌入式软件”是指纳税人在生产过程中已
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经嵌入在计算机硬件、机器设备中并随同一并销售，构成计算机硬件、机器设备的组成部分并且不能准确单独核算软件收入、成本的软件产品。 “嵌入式软件”产品2006年8月底前按市局颁
布的市信息化委员会审批的名单为准； 2006年9月1日以后“嵌入式软件”产品按软件登记部门在其软件产品登记证书上指明的为准。 2.软件产品销售额的审核： 纯软件产品销售额按照企业开具的发票金额确定； 混合销售的软件产品的销售额按照软件产品和非增值
税应税劳务在一张发票上的金额确定； “嵌入式软件”产品和软硬件组合销售中的硬件产品销售额价格明显偏低又无正当理的，可根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条规定按组成计税价格确定其硬件产品的销售
额，同时据此确定软件产品的销售额。 3.软件产品进项税额的审核 纯软件产品和混合销售的软件产品进项税额按
照企业实际取得的抵扣凭证确定；
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