发布时间 : 星期四 文章民间融资登记服务有限公司机构内部管理制度更新完毕开始阅读e4ca3860fe00bed5b9f3f90f76c66137ee064fda
8.负债管理
(1)企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。
(2)企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。
(3)企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。
9.收入、利润和税金的管理
(1)企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。
(2)已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续。
(3)企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
(4)利润总额可按以下公式计算
利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加
(5)企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。
(6)企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：
1）支付各项税收的滞纳金和罚款。 2）弥补企业以前年度亏损。 3）提取法定盈余公积金和公益金。 4）向投资者分配利润。 10.资本公积金的管理
资本公积金是资本的储备基金，其来源如下： (1) (2) (3)
资产评估增值净额 合并其他企业的资产增值 公司接受的捐款。
(4) (5)
从税后利润中提取。
按照国家规定应列入的其他款项。
公司的基本公积金主要用于以下用途： (1) (2)
弥补亏损。
转增股本。转增股本时要经股东大会决议，按
照股东原有股份比例派发新股。法定公积金转增股本时所留下的公积金不得少于注册资本的25%。 (3) (4)
扩大公司生产经营。 国家规定的其他用途。
11.销售收入的管理 (1)销售合同的管理
销售合同订立，必须符合国家法律。政策的规定，本着平等互利、协商一致、等价有偿的原则进行。订立的合同必须具备以下主要内容：标的（指货物、劳务项目等）；数量和品质；价款和酬金；履行交货、结算期限、地点和方式；违约责任；其他应说明的条款。
（2）货款结算的管理
①坚持“货出去，钱进来”的销售原则，避免因呆帐死帐造成经济损失。
②分期付款销售审批程序办理相关手续，并由销售人员在交货后，督促客户按约定付款。
③客户发生拒付销售返回应立即查明原因，由上一级主管对责任者进行处理。
④公司为了持续经营维持良好的业务关系而发生的赊账行为必须由经理批准方可实施，但必须索要客户的有效证明。
⑤严格执行结算手续，坚持“货出去，钱进来”的原则，未经审批的业务部门不得坐支销售款和为外单位及个人套支兑换现金。
第五章、会计档案管理
1、本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
2、企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
3、企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
4、会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。