发布时间 : 星期日 文章原油加工及石油制品制造行业纳税评估模型（修改定稿）更新完毕开始阅读e82c7a617e21af45b307a871
（3）数据采集 序号 数据项 操作系统 原始凭证 2003版增值税1 应税销售收入 CTAIS系统 纳税申报表（适用一般纳税人） 原油加工量、期2 初（末）产品库存数量 （4）预警值设置
①横向分析：按行业综合商品率、轻质油收率推算出企业增值税应税销售收入作为预警值。
②纵向分析：预警值标准根据企业收率变动率水平确定，上限为5％。
轻油收率变动率=（评估期轻油收率－评估期上期轻油收率）÷评估期上期轻油收率×100%
（5）评分标准
①横向分析：若企业实际申报的应税销售收入低于推算的应税销售收入，该项指标得1分；实际申报销售收入高于或等于推算销售收入,该项指标得0分。
②纵向分析：轻油收率变动率按超出预警值上限的幅度计算得分。高于预警值上限，且高于幅度超过预警值上限2倍以上的，指标得分为1分；低于预警值上限的该项指标得分为0分。
指标得分在0～1具体计算如下：
指标得分=|（轻油收率变动率－预警值上限）／（预警值上限×2）| （6）应用要点
本指标还应综合考虑以下影响因素： ①企业生产装备和工艺流程；
②企业生产工艺随集团公司下达的产品生产指令性计划而调整。 3、利润率异常识别 （1）原理
通过计算企业实际利润率，与行业平均利润率对比，以发现企业可能存在的隐瞒销售收入等问题。
5
数据项描述 申报表列为“一般货物及劳务-本月数”，栏为第1栏“按适用税率征税货物及劳务销售额”，提取评估期合计数 重点税源报表 中的工业产品表
（2）数据模型
企业利润率 =（评估期销售收入-评估期销售成本）/评估期销售收入
行业平均利润率 = ∑（评估期销售收入-评估期销售成本）/∑评估期销售收入 （3）数据采集 序号 数据项 操作系统 原始 凭证 数据项描述 列为报表中的“本年累计”，CTAIS系统 损益表 栏为第2行 的“主营业务成本 ”，提取评估期余数。 列为报表中的“本年累计”，CTAIS系统 损益表 栏为第1行 的“主营业务收入 ”，提取评估期余数。 1 销售 成本 2 销售 收入 （4）预警值设置
以行业平均利润率作为预警值。 （5）评分标准
若企业利润率低于行业平均利润率，则该项指标得1分；若企业利润率高于或等于行业平均利润率，则该项指标得0分。
（6）应用要点
本指标应综合考虑以下影响因素： ①产品结构；
②集团公司对企业销售计划、价格的指令性调整。 4、运费增减异常识别 （1）原理
企业运费变化与原油购进变化一般情况下应保持同向。通过不同时期运费增减变化与原油购进增减变化方向性的比较，筛选出异常的企业，以发现税收问题。
（2）数据模型
运费增减数=评估期运费-评估期上期运费
原油购进增减数=评估期原油购进金额-评估期上期原油购进金额 原油购进金额=当期申报17%的进项金额 （3）数据采集
序号 数据项 操作系统 原始凭证 数据项描述 6
2003版增值税纳税申报1 运费 CTAIS系统 表（适用一般纳税人）附表2 当期申报2 17%的进项金额 （4）预警值设置
运费增减数与原油购进增减数反向，则异常。 （5）评分标准
反向则该项指标得1分；同向则该项指标得0分。 （6）应用要点
本指标应考虑以下影响因素：企业运费结算方式。 5、运费占原油购进比异常识别 （1）原理
税纳税申报CTAIS系统 表（适用一般纳税人）附表2 申报表列为“金额”；栏为第8栏“运输费用结算单据” 2003版增值申报表列为“金额”；栏为第1栏“认证相符的防伪税控增值税专用发票” 通过企业运费占原油购进比同整个行业平均数的比较，筛选出指标异常的企业，从而发现可能存在的虚抵原材料进项等税收问题。
（2）数据模型
企业运费占原油购进比=评估期运费/评估期原油购进金额 原油购进金额=评估期企业申报17%的进项金额 （3）数据采集
序号 数据项 操作系统 原始凭证 2003版增值税纳税申报表列为“金1 运费 CTAIS系统 申报表（适额”；栏为第8栏用一般纳“运输费用结算单税人）附表据” 2 数据项描述 7
2003版增值税纳税2 申报17%的进项金额 CTAIS系统 申报表（适用一般纳税人）附表2 （4）预警值设置
申报表列为“金额”；栏为第1栏“认证相符的防伪税控增值税专用发票” ①横向分析：对企业运费占原油购进比运用统计学方法计算出预警值。
预警值根据样本离散情况确定: 离散系数小于0.6，预警值=平均值±标准差；离散系数大于或等于0.6，预警值=平均值±0.6×平均值。
②纵向分析：预警值标准根据企业运费占原油购进比变动率水平确定，上限为10％。 运费占原油购进比变动率=（评估期运费占原油购进比－评估期上期运费占原油购进比）÷评估期上期运费占原油购进比
（5）评分标准
①横向分析：企业运费占原油购进比按照超过预警值的幅度计算得分:低于预警值下限，且幅度超过0.6倍预警值以上的，该项指标得1分；高于或等于预警值该项指标得0分。
指标得分在0～1具体计算如下：
指标得分=|（企业运费占原油购进比-预警值）/（预警值×0.6）|
②纵向分析：运费占原油购进比变动率按超出预警值上限的幅度计算得分。高于预警值上限，且高于幅度超过预警值上限2倍以上的，指标得分为1分；低于预警值上限的该项指标得分为0分。
指标得分在0～1具体计算如下：
指标得分=|（运费占原油购进比变动率－预警值上限）／（预警值上限×2）| （6）应用要点
该指标应考虑以下影响因素：企业运费结算方式。 6、应纳消费税产品结构异常识别 （1）原理
根据同行业不同应税消费品的收率测算出企业不同产品的产量，并与该企业实际申报的应税消费品的产量相比较，用于判断企业申报消费税的真实性。
（2）数据模型
推算某种轻质油产量=评估期原油加工量×相应轻质油收率 （3）数据采集 序号 数据项 操作系统 原始凭证 数据项描述 8