发布时间 : 星期六 文章生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 doc更新完毕开始阅读e90c0e426cdb6f1aff00bed5b9f3f90f76c64ddf
第一章 业务描述
- 1 -
1概述 1.1 政策依据
《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号，以下简称“12号公告”）第二条第（十）项。 1.2 业务概述
一、办理时限 每年度4月20日前。 二、提交资料
（一）《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（12号公告附件4）及电子数据。
（二）海关出具的盖有海关验讫章的电子手（账）册《加工贸易合同核销申请（批次）表》。（复印件） （三）税务机关要求的其他资料。 三、办理流程
（一）核销申报：按规定的期限前向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（12号公告附件4）及电子数据。主管税务机关受理后会生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（12号公告附件5）
（二）确认实际分配率
对主管税务机关反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》
- 2 -
中的实际分配率进行确认：
1.若确认相符的，在该表上填写确认意见并加盖公章交回主管税务机关，税务机关则按照确认的实际分配率生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（12号公告附件7）交企业，企业在次月免抵退税申报时根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额。
2.若不能确认相符的，核对主管税务机关反馈的手（账）册核销数据以及进、出口货物报关单数据，根据数据缺失或不一致的情况，通过出口退税申报系统填报《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单》（12号公告附件6-1、附件6-2），将电子数据和相关表格再报送主管税务机关。主管税务机关受理后会重新生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，再反馈给企业重新确认。 1.3 流程图
- 3 -
生产企业进料加工业务免抵退税核销流程<出口企业><阶段>开始<税务机关>STEP1:免抵退核销申报录入受理STEP3:打印进料加工报表核销申请表电子数据申报-受理STEP2:生成进料加工数据电子数据步骤一:读入步骤二:审核STEP4：实际分配率确认实际分配率反馈表步骤三:打印实际分配率反馈表实际分配率是否相符Y(XF)步骤四:反馈步骤五:提交步骤六:复核STEP5：进料加工反馈信息读入STEP6：反馈信息处理STEP7：撤销进料加工数据N(BF)反馈数据STEP8：报关单调整录入（I/E）STEP9：实际分配率反馈确认STEP10：生成进料加工数据电子数据确认-审核STEP11：打印进料加工报表报关单原件、海关查询情况书面说明《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》步骤七:打印核销表STEP12:反馈信息读入反馈数据步骤八:核销数据反馈反馈处理STEP13:反馈信息处理结束
- 4 -