发布时间 : 星期三 文章中小企业财务管理存在的问题及对策探究更新完毕开始阅读ecd3a025b80d6c85ec3a87c24028915f804d8486
中小企业财务管理存在的问题及对策研究
摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。由于国家政策及企业自身方面的问题，中小企业在财务管理上主要存在所有权与经营权的高度统一、资金严重不足、经营者财务管理意识淡薄、企业财务核算制度不健全等问题。本文从我国中小企业现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，寻找中小企业财务管理方面的弱点和问题，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，以促进中小企业的健康发展。
关键词：中小企业，财务管理，问题，对策
The Problems Of The Small And Medium-sized Enterprise
Financial Management Countermeasures Research
ABSTRACT：Small and medium-sized enterprises is an important part of national economy for economic development and social stability plays an important role because of national policy and enterprise itself problems of small and medium-sized enterprises in financial management mainly exist high unification of ownership and management in a serious shortage of funds, The operator financial management consciousness weak, the enterprise financial accounting system is not sound and other issues .In this paper, the current situation of small and medium-sized enterprises in China, on the basis of modern financial management, and through the analysis, look for small and medium-sized enterprise financial management weaknesses and problems, to explore suitable for small and medium-sized enterprise own development of financial management methods, improve the financial management mechanism, so as to promote the healthy development of small and medium-sized enterprises.
KEYWORDS：Small and medium-sized enterprises, Financial management, Issue, Countermeasure
1中小企业财务管理现状
所谓财务管理，是基于企业生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是企业组织财务活动，处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。
企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标。只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业发展。在我国中小企业中，有相当一部分企业单纯追求销量和利润，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，私营企业财务管理水平低下，有不少管理者甚至看不懂财务报表，更谈不上规范财务管理。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面也遇到一些
阻碍。例如，有些政策的制定使中小企业和大型企业不能公平竞争；财务管理受企业领导的影响过大；金融体制的不完善也影响着中小企业财务管理改革的深化等。
2中小企业财务管理存在的问题分析
2.1 所有权与经营权的高度统一
所谓所有权与经营权的高度统一，就是指中小企业的所有者同时就是经营者，在进行财务活动和处理经济关系时，凭老板个人意愿，具有明显的随意性，集权、家族化管理现象严重，企业财务人员无权参与决策，只能是决策的执行者，企业没有或无法设立内部审计部门，即便有也很难保障内部审计的独立性，并且对于财务管理的理论方法认识和研究不足，导致其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严等等，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。
2.2 融资困难，资金严重不足
现阶段，我国中小企业已经初步建立了较为独立、多渠道的融资体系。但是融资难担保难仍然是制约中小企业发展的比较突出的问题。其原因主要有以下几个方面: 中小企业由于利用财务杠杆而造成的到期不能偿还债务，使其丧失偿债能力，造成中小企业信用等级低，资信相对较差; 国家尚未设立中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，导致中小企业长期处于不利地位;中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。
2.3 财务管理意识薄弱，内部控制制度缺失，财务监控不力
企业所有者和经营者财务管理观念陈旧，过分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的绝对额，靠减少短期投入来提高企业利润; 财务管理内部人控制，财会人员任用“家族化”、“亲缘化”，缺乏健全有效的财务管理机制和相互约束与相互制衡的内部控制机制; 财务管理职能无法发挥，重核算，轻管理。中小企业限于生产经营环境或产品的制约，经营活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流转简单、资金流动量和结存量小，导致会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账，而控制、检查和分析等财务管理职能作用很难得到发挥; 会计信息失真，会计造假、违规现象严重。许多中小企业为避税、隐匿资产，往往虚造数据，采用不合法手段应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求。
2.4 财务管理人员素质不高，财务管理工作重视不够
高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业相对于管理人员来说，更关心科研技术人员的培养，对会计人员重使用轻培养。不能正确对待财务管理与会计核算。在核算事务中重核算轻管理，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。
2.5财务会计工作流程不规范、不严格
（1）原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度。
（2）会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度。
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（3）企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。
3解决中小企业财务管理问题的相关对策
3.1 改善中小企业财务管理模式
首先，中小企业的管理者必须改变以往陈旧的管理观念，在企业的财务管理中，要注重以人为中心，充分体现出以人为本，并在此基础之上实现对财务人员行为的规范，建立权利和责任相统一的财务运行模式。其次，企业需要把经营权和所有权进行分离，充分重视提高经营管理人员的素质，建立科学合理、职责分明的管理模式，在企业管理核心中树立起模式化的企业财务管理理念，同时要在企业的组合管理和治理机构上建立全方位的财务监控体系。
3.2 增强中小企业融资能力
中小企业融资渠道窄，直接影响财务管理的质量，也成为制约中小企业发展的瓶颈。中小企业规模小、抵御市场风险能力差，应根据自身的特点尽可能地把资金投放到回收期短、风险相对较低的项目上，提高资金使用效益，有效拓宽企业融资渠道。适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身融资能力。中小企业必须合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，适度举债，以满足企业投资的需要。制定科学合理的财务战略决策，降低投资风险，减少决策的随意性和盲目性，提高企业财务管理水平。要把握项目投资程序的规范性，科学预测投资项目，并保证资金的时间价值与风险收益的平衡。
3.3完善内部财务管理制度
公司财务部门应明确职能，建立健全财务管理的各项规章制度，加强经营核算管理，厉行节约，合理使用资金，合理分配公司收入，积极纳税。构建完善的财务会计制度。如报销制度、财产管理制度、现金和银行存款的管理制度，应收账款的管理制度、成本分析制度、工资制度和福利制度。同时要规范各种财务行为，保证财务战略和财务规划的实施。建议建立以经济责任制度、追究责任制度、不相容职务和岗位制度为关键控制点的具有相互牵制和监督作用的财务内部控制机制。
3.4 加强中小企业财会人员队伍建设
在中小企业财务人员队伍建设的强化过程中，首先必须要坚持从企业的自身发展实际出发，建立起一套完善的奖惩制度、考核制度以及财务岗位管理制度，实现财务人员职责明确和奖惩分明。同时，还要对企业中现有的财务人员进行定期的、专门的知识培训，提高财务人员的专业技术能力和专业素质，并且在年终进行对财务管理人员的考核。目前，中小型企业高素质的财务人员缺少，严重影响了中小企业的快速发展。而财会人员受制于企业领导，无法行使自己的监督权，这些都会影响企业财会制度和纪律建设。
3.5加强外部监管力度
目前，中小企业靠自身约束来规范会计工作是不现实的，应该更多地借助于外部监管，帮助中小企业实现会计规范化。我国的会计监督是国家监督、社会监督和企业内部监督三位一体的监督体系，其中前两种属于外部监督。国家监督是由财政、税务、银行、工商、证券监管等部门根据有关法律法规实施的监督；社会监督则以会计中介机构为主体，由其接受他人委托，对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作。如在执业过程中，发现中小企业会
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计核算过程中不符合相关法律、法规要求的，应及时上报财政、税务等主管部门，对其进行严肃处理。
4结语
本文总结了国内外中小企业财务管理方面的理论和相关的研究成果，提出了我国现阶段中小企业财务管理的现状，所存在的问题以及相应的改善措施，为我国中小企业的可持续发展提供了理论与实践的参考。中小企业的财务管理在企业的运行中占有非常重要的地位，在一定程度上决定了企业的生存与发展，所以，我国中小企业必须重视企业财务管理，才能够实现健康、可持续发展的战略。
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