发布时间 : 星期一 文章国家税务局廉政风险及防控措施一览表更新完毕开始阅读edaa4416cf2f0066f5335a8102d276a201296027
张掖市国家税务局
廉政风险及防控措施一览表（一）
执法类别：税收执法权 职权重点岗位 名称 县区局领导 政策法规科（股）长 资格认定管理权 政策法规科（股）长 税务分局长 税收管理员 税务分局长 风险点 一般纳税人资格认定审批把关不严，违规认定一般纳税人资格，有可能发生违反廉政规定的风险。 一般纳税人认定没有经过实地查验，或实地查验不认真，随意出具认定报告，有可能发生违反廉政规定的风险。 违反规定对纳税人防控措施 1.查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效； 2.双人到企业实地查验了解情况； 3.分局及县区局及时召开会议集体研究； 4.县区局主要领导审核签字； 5.严格领导干部问责制与责任追究制度。 1.一般纳税人认定必须派双人实地查验； 2. 出具的认定报告必须内容完整、真实有效，履行查验人签字手续； 3.检查实地查验记录，督促调查人员认真履行工作职责； 4.严格责任追究制度。 1.对纳税人违法行为调查核实； 2.税务重大案件必须经案件审理委员会集体审理决定； 3.一般违法违章案件必须经分局会议研究决定； 4.严格执法考核，实施责任追究。 1.严格执行行政处罚政策规定和程序； 2.对同行业、同违法事实进行对比分析； 3.加强案件审理，定期监督检查； 4.行使自由裁量权不当，引起严重后果的，严格实施责任追究。 预警等级 一级 一级 税务分局长 稽查局长 违法行为给予行政处罚，有可能发生违反廉政规定的风险。 未按照统一标准实施行政处罚，造成一级 行政处罚权 税务分局长 稽查局长 行使自由裁量权不当，有可能发生违反廉政规定的风险。 对纳税人的偷税行一级 县区局领导 税务分局长 稽查局长 为已经确认，而采取自查或纳税评估的方式缴纳税款，有可能发生违反廉政规定的风险。 1.加强对违法案件的监督检查； 2.稽查案件实行稽查局长负责制； 3.加强税务稽查选案、稽查、审理、执行各环节的监督检查； 4.对责任人员实施责任追究。 一级 职权重点岗位 名称 行政处罚权 县区局领导 稽查局长 税务分局长 风险点 纳税人有税收违法行为，未按照税法规定进行处理，有可能发生违反廉政规定的风险。 防控措施 1.查阅检查工作记录、审理工作与会议研究的有关资料； 2.加强检查与审理环节的监督制约； 3.对违反规定的违纪违法人员，严格责任追究。 1.严格按规定程序审批减免退税； 2.严格按规定权限召开审批会议； 3.加强监督检查，重点查看审批会议记录及有关人员签字记录； 4.严格责任追究制度。 1.认真执行专用发票管理的各项规定； 2.坚持逐级审批的原则； 3.严格按核定发票种类、数量发售发票。 4.加强最高开票限额和用票量监督管理； 5.严格责任追究制度。 预警等级 一级 分管领导 职能科（股）长 税务分局长 未按规定的程序、权限和条件审批减免退税，有可能发生违反廉政规定的风险。 未经行政审批，随一级 政策法规科（股）长 税务分局长 行政审批权 政策法规科（股）长 税务分局长 意为纳税人授权最高开票限额和用票量，有可能发生违反廉政规定的风险。 不按规定审批核定废旧物资收购发票及其他普通发票，有可能发生违反廉政规定的风险。 不按照用票企业的生产经营情况，大一级 1.严格按审批的购票量、票种发放发票领购资格证； 2.认真录入票种信息，定期检查； 3.加强执法责任制考核。 1.检查巡查记录，督促落实巡查制度； 2.掌握企业生产经营情况，合理核定发票数量； 3.对一次性开票金额较大的，到企业经营地核实查验； 4.对发现的异常业务，及时核实资金往来结算情况。 1. 定额核定坚持双人上岗制度，严格定额核定程序； 2.实地调查并利用定税软件模拟测算； 3.分局与县局召开会议评定； 4.定额张榜公布，广泛接受纳税人监督；5.加强监督检查与抽查； 6.对违反廉洁自律规定的，严格实施责任追究。 一级 一级 一级 政策法规科（股）长 税务分局长 量发售增值税专用发票，使企业大量虚开发票，有可能发生违反廉政规定的风险。 定额核定存在人为分管领导 税额核定权 征收管理科（股）长 税务分局长 等因素，造成同行业、同路段的纳税人定额核定明显不公，有可能发生违反廉政规定的风险。 1. 税收管理员严格按规定程序和权限对抵不严格执行进项税抵扣政策和规定，纳税申报管理权 职能科（股）长 税务分局长 不及时足额抵扣进项税或延期抵扣进项税，有可能发生违反廉政规定的风险。 扣的进项税额进行审核； 2.税务分局每月对进项税额抵扣相关资料进行交叉复核，按月进行评估； 3.职能部门对进项税额抵扣情况进行重点抽查； 4.依托稽查部门反馈的信息，对分局进项税额抵扣工作进行监控； 5.严格绩效考核，实施责任追究。 1. 税源管理部门依照《欠缴税金核算管理分管领导 税务分局长 计统科（股）长 不按规定随意核销欠税及滞纳金，造成税款流失，有可能发生违反廉政规定的风险。 暂行办法》规定，健全欠税核算账簿、实施分类管理； 2.计统部门严格按照规定程序核销欠税、滞纳金及罚款； 3.核销欠税需经过有关会议研究并上报上级机关审批。 4.核销欠税实行分局长负责人； 未履行审批手续就违法案件查处权 分管领导 稽查局长 税务分局长 擅自撤销案件，造成严重后果，有可能发生违反廉政规定的风险。 重大案件审理权 分管领导 稽查局长 政策法规科（股）长 分管领导 纳税评估权 职能科（股）长 税务分局长 重大案件应提交审理委员会审理，而未提交审理，有可能发生违反廉政规定的风险。 对纳税评估中发现的重大偷逃骗税行为，未移交稽查部门查处，有可能发生违反廉政规定的风险。 1.撤销案件必须严格审批程序，严明工作纪律； 2.对符合撤销案件条件的，有关资料应定期整理、归集，按规定归档； 3.加强监督检查，实施责任追究。 1.严格执行重大案件审理制度； 2.对达到重大案件审理标准的必须提交审理委员会审理； 3.实行稽查局长负责制。 1.严格执行《纳税评估管理办法》； 2.对评估结果由分局集体做出处理决定； 3.加强评估工作的监督检查，严格禁止以补代罚； 4.对责任人实施责任追究。 一级 一级 一级 一级 一级 税款征收管理权 张掖市国家税务局
廉政风险及防控措施一览表（一）
执法类别：行政管理权 职权重点岗位 名称 风险点 防控措施 预警等级 1.坚持民主集中制原则，严格执行“三重在重要干部任免、重大项目安排和大行政决策权 党组成员 额度资金的使用中违反规定，有可能发生违反廉政规定的风险。 一大”事项集体讨论决定； 2.严格执行“一把手”末尾发言，坚决杜绝一言堂； 3.严格政务公开，实施阳光政务，禁止暗箱操作； 4.健全和完善相关制度，职能部门各负其责，相互配合； 5.严格绩效考核，实施责任追究。 党组成员 人事管理权 人事教育科（股）长 中层岗位负责人 违反干部选拔任用工作有关规定，导致用人失察、失误，有可能发生违反廉政规定的风险。 1.依照规定做好资格审定、 酝酿讨论、民主推荐、集体讨论决定、上报审批、任前公示等环节的工作； 2.任用干部纳入绩效管理考核严格考核； 3.纪检监察部门对干部选拔任用进行全程监督。 一级 一级 职权重点岗位 名称 党组书记 人事教育科（股）长 人事管理权 党组成员 人事教育科（股）长 监察室主任 风险点 干部调配不经过党组会议集体讨论决定，有可能发生违反廉政规定的风险。 干部选拔任用考察中不认真或弄虚作假，有可能发生违反廉政规定的风险。 防控措施 1.严格执行党组会议制度，未经会议集体决定“一把手”不得签发任用和调配干部的公文； 2.未经会议研究，不得随意调整干部工作岗位； 3.人事、纪检监察部门加强监督。 1.干部选拔任用考察坚持公开、公平、公正原则； 2.纪检监察部门参与任职干部考察； 3.严格执行党政领导干部问责制及责任追究制。 预警等级 一级 一级 大额资金开支不经分管领导 财务管理权 财务科长 过会议研究决定，有可能发生违反廉政规定的风险。 制度不健全，监督管理不到位，财务分管领导 财务科长 人员利用职务之便贪污和挪用公款，有可能发生违反廉政规定的风险。 1.严格大额资金开支审批程序； 2.经过局长办公会议研究审定； 3.未经过会议研究审定的支出分管领导不审批、财务部门不付款； 4.加强财务的督察内审。 1.严格财经纪律，定期财务审计； 2.一人不得同时承担会计、出纳工作； 3.加强印章管理，财务章、私章不得一人保管。 4.实施责任追究制度。 一级 一级