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原材料明细分类账

明细科目:甲材料 单位:元

年 月 9 日 1 30 凭证 字 号 2 3 摘要 期初余额 购买材料 领用材料 本期发生额及余款 借方 30000 30000

原材料明细分类账

明细科目:乙材料 单位:元

年 月 9 日 1 30 凭证 字 号 3 5 摘要 期初余额 领用材料 购买材料 本期发生额及余款 借方 20000 20000

原材料明细分类账

明细科目:丙材料 单位:元 年 月 9

总分类账户与明细分类账户发生额及余额对照表

月初余额 账户名称 A公司明细账 B公司明细账 借方 贷方 60000 40000 本期发生额 借方 30000 20000 贷方 20000 36000 月末余额 借方 贷方 50000 56000 日 1 30 凭证 字 号 3 6 摘要 期初余额 领用材料 购买材料 本期发生额及余款 借方 36000 36000 贷方 60000 60000 借或贷 借 借 借 借 余额 120000 60000 96000 96000 贷方 20000 20000 借或贷 借 借 借 借 余额 40000 20000 40000 40000 贷方 60000 60000 借或贷 借 借 借 借 余额 240000 270000 210000 210000

56000 60000 20000 60000 140000 210000 40000 96000 346000 106000 应付账款总账 甲材料明细账 乙材料明细账 丙材料明细账 原材料总账 240000 40000 120000 400000 100000 50000 30000 20000 36000 86000

第四章 单选:1-10 DACCB ADADC 判断:×××√ 一、 1、借:固定资产 130 000 贷:实收资本 130 000 2、借:银行存款 50 000 贷:短期借款 50000 3、借:银行存款 200 000 贷:实收资本 200000 4、借:短期借款 500000 贷:银行存款 500000 三、 1、借:生产成本——A产品 56000 ——B产品 64000 制造费用 2000 管理费用 5000 贷:原材料——甲材料 12000 ——乙材料 115000 2、借:生产成本——A产品 87000 ——B产品 65000 制造费用 17000 管理费用 42000 贷:应付职工薪酬 21100 三、 3、借:库存现金 211000 贷:银行存款 211000 4、借:应付职工薪酬 211000 贷:库存现金 211000 5、借:制造费用 60000 管理费用 12000 贷:累计折旧 72000 6、借:管理费用 9000 贷:银行存款 9000 7、借:库存现金 1000 制造费用 3000 贷:其他应收款 4000

二、 1、借:在途物资——甲材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷:应付账款 11700 2、借:原材料——甲材料 10000 贷:在途物资——甲材料 10000 3、借:原材料——乙材料100000 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 贷:应付账款 117000 二、 4、借:应付账款 15000 贷:银行存款 15000 5、借:在途物资——乙材料 101500 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 贷:应付账款 118500 6、借:在建工程 62100 应交税费——应交增值税(进项税额) 10200 贷:银行存款 72300 借:固定资产 62100 贷:在建工程 62100 五、 1、借:管理费用 400 贷:库存现金 400 2、借:财务费用 12000 贷:银行存款 12000 3、借:销售费用 2000 贷:银行存款 2000 4、借:应付账款 7500 贷:营业外收入 7500 5、借:银行存款 2000 贷:营业外收入 2000 6、借:营业外支出 8000 贷:银行存款 8000

8、借:库存商品——A产品 230750 贷:生产成本——A产品 230750 7、借:主营业务收入 170000 营业外收入 9500 贷:本年利润 179500 四、 8、借:本年利润 174400 1、借:银行存款 95000 贷:主营业务成本 100000 贷:应收账款 95000 营业税金及附加 17000 2、借:应收账款 353500 销售费用 9000 (7000+2000) 贷:主营业务收入 300000 管理费用 13400 (13000+400) 应交税费——应交增值税(销项税额) 51000 财务费用 19000 (7000+12000) 银行存款 2500 营业外支出 16000 (8000+8000) 3、借:应收票据 234000 9、应交所得税=(179500—174400)×25% 贷:主营业务收入 200000 =5100×25% =1275 应交税费——应交增值税(销项税额) 34000 计算确认所得税:借:所得税费用 1275 4、借:银行存款 70000 贷:应交税费——应交所得税 1275 贷:应收票据 70000 结转所得税:借:本年利润 1275 5、借:主营业务成本 320000 贷:所得税费用 1275 贷:库存商品 32000 10、应提取盈余公积=(5100—1275)×10% 6、借:营业税金及附加 25000 =3825×10% =382.5 借:利润分配 382.5 贷:应交税费 25000 贷:盈余公积 382.5 11、应分配投资者利润=(3825—382.5)×20% =688.5 借:利润分配 688.5 贷:应付股利 688.5 六、 六、15、借:应收账款 118 200 1、借:银行存款 150 000 贷:主营业务收入 100 000 贷:实收资本 150 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 17 000 2、借:银行存款 100 000 银行存款 1200 贷:短期借款 100 000 16、借:销售费用 1500 3、借:原材料——甲材料 21 000 贷:银行存款 1500 应交税费—应交增值税(进项税额) 3400 17、借:应收票据 140 400 贷:预付账款 20 000 贷:主营业务收入 120 000 银行存款 4400 应交税费—应交增值税(销项税额)20 400 4、借:在途物资——甲材料 20 000 18、借:财务费用 500 ——乙材料 28 000 贷:银行存款 500 ——丙材料 16 000 19、借:制造费用 5200 应交税费—应交增值税(进项税额)10 880 管理费用 1800 贷:累计折旧 7000 贷:应付账款 74 880 六20、借:生产成本——A产品 19 320 六5、借:在途物资——甲材料 400 ——B产品 12 880 ——乙材料 1600 贷:制造费用 32 200 ——丙材料 800 21、借:库存商品——A产品 70 120 贷:银行存款 2800 ——B产品 47 430 6、借:原材料——甲材料 20 400 贷:生产成本——A产品 70 120 ——乙材料 29 600 ——B产品 47 430 ——丙材料 16 800

22、借:主营业务成本 44 000 贷:库存商品 44 000 六23、借:营业税金及附加 7600 贷:应交税费 7600 24、借:银行存款 15 000 贷:营业外收入 15 000 25、借:营业外支出 50 000 贷:银行存款 50 000 26、借:主营业务收入 220 000 营业外收入 15 000 贷:本年利润 235 000 借:本年利润 142 850 贷:主营业务成本 44 000 营业外支出 50 000 管理费用 39 250 财务费用 500 销售费用 1500 营业税金及附加 7600 27、应交所得税=(235000—142850)×25% =92150×25% =23037.5 计算确认所得税:借:所得税费用 23037.5 贷:应交税费——应交所得税23037.5 结转所得税:借:本年利润 23037.5 贷:所得税费用 23037.5 28、应提取盈余公积=(92150—23037.5)×10% =69112.5×10% =6911.25 借:利润分配 6911.25 贷:盈余公积 6911.25 29、应分配利润=(69112.5—6911.25)×20% =13822.5 借:利润分配 13822.5 贷:应付股利 13822.5 贷:在途物资——甲材料 20 400 ——乙材料 29 600 ——丙材料 16 800 六7、借:生产成本——A产品 22 800 ——B产品 24 000 制造费用 10 000 管理费用 3 000 贷:原材料——甲材料 34 000 ——乙材料 16 000 ——丙材料 9 800 8、借:生产成本——A产品 28 000 ——B产品 26 000 制造费用 17 000 管理费用 15 000 贷:应付职工薪酬 86 000 9、借:应付职工薪酬 86 000 贷:银行存款 86 000 10、借:应付账款 74 880 贷:银行存款 74 880 11、借:管理费用 1750 库存现金 250 贷:其他应收款 2000 12、借:管理费用 3200 贷:银行存款 3200 13、借:管理费用 14 500 贷:银行存款 14 500 14、借:银行存款 18 000 贷:应收账款 18 000

第五章

单选:1-10 ACBBB CCDBC 11-20 BCDDB CCACC 21-30 CCADA CBDBC

31-40 BCABB DDDBC 41-45 DBDAC

多选:1、AD 2、ABD 3、CD 4、BD 5、ABCD 6、ABD 7、BD 8、ABD 9、AC 10、ABC 11、ABD 12、BC 13、AD 14、AB 15、CD 16、AD 17、BC 18、ABD 19、AC 20、AD

21、ABCD 22、ABCD 23、ABCD 24、AC 25、BC 26、ABC 27、AB 判断:1-10 ×××√× ×√×√× 11-20 √√×√× ××××√

21-30 ×××√× √√××√ 31-37 ×××√× ×× 四、