发布时间 : 星期一 文章审计学·平时作业2020春华南理工大学网络教育答案更新完毕开始阅读f07122b20042a8956bec0975f46527d3240ca6f6
2019-2020学年第二学期 审计学作业题
一、简答题（每小题5分，本大题共80分） 1. 审计的职能主要有哪些？ 经济监督、经济评价、经济鉴证 2. 财务审计报告有哪四种意见类型？
无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见审计报告。
3. 简述经济效益审计的特征。
经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计；经济效益审计是一种着眼于未来的积极性审计；经济效益审计是一种突出评价职能的建设性审计；经济效益审计是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计；经济效益审计是一种有赖于被审计单位积极配合的联合性审计。 4. 什么是审计的独立性原则？
审计独立性原则，是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑;形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。 5. 什么是审计风险？具体风险有哪几种，它们之间的关系是什么？ 审计风险:指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
具体风险及他们之间的关系：
重大错报风险（包括固有风险和控制风险）：它与注册会计师的审计无关，也就是说注册会计师审不审，不影响重大错报风险的存在； 固有风险：与内部控制无关；
控制风险：与内部控制有关；
检查风险：它与注册会计师的审计有关，也就是说注册会计师审计之后有没有发现错报。
6. 风险导向审计的基本程序包括哪些步骤？ 确定审计工作范围-制定总体审计策略-风险评估程序
7. 主营业务收入实质性程序的主要内容是什么？
获取或编制主营业务收入明细表；实施分析程序；查明主营业务收入的确认原则和方法。
8. 简述审计证据的充分性、适当性及其关系。
充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的。
审计人员获取的审计证据的数量也受审计质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。
充分性和适当性究竟应该怎样理解与把握，这就要求审计人员在实际工作中因具体情况，利用审计人员的职业判断来决定。 9. 为什么说注册会计师需要关注小金额的错报？
被审计单位的错报金额小于重要性水平，还要结合注册会计师的判断，才能发表无保留审计意见。
10. 简述注册会计师尚未更正错报的汇总数对审计程序或审计意见的影响。 尚未汇总的错报接近重要性水平时，追加审计程序;尚未汇总的错报超过重要性水平时，扩大审计范围就会不同。接近时，要换一个程序试试，还用原来的程序，就算扩大范围，结果可能还是接近，没什么效果。
超过时，证明程序是有效的了，这时候扩大范围，很有可能获取更多的错报。 超过时，扩大审计程序的范围是为了避免误拒风险，因为汇总数里包括推断误差，如果扩大范围后的结果能使注册会计师认为汇总数不重大，则可以出具无保留意见的审计报告;
接近时，实施追加程序是为了避免误受风险。如果扩大范围，得出结论是超过而支持了原来是“误受”，但又回到上面说的情况，可能存在误拒风险;那得再次扩大范围实施“超过时的扩大审计范围”，还不如追加程序。 11. 内部控制的内容有哪些？
内部控制包括五个相互联系的要素：控制环境、风险评估、控制活动。它们源自管理层的经营方式，并与管理过程紧密相连。尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业。中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的。
12. 注册会计师在确定应收账款函证的数量与范围的主要取决因素是什么？ (1) 应收账款在全部资产中的重要性。若应收账款在全部资产中所占的比重较大。则函证的范围应相应大一些。(2)被审计单位内部控制的强弱。若内部控制制度较健全，则可以相应减少函证世；反之，则应相应扩大函证范围。(3)以前期间的函证结果。若以前期间函证中发现过重大差异，或欠款纠纷较多，则函证范围应相应扩大一些。(4)函证方式的选择。若采用积极的函证方式，则可以相应减少函证量；若采用消极的函证方式，则要相应增加函证量。