发布时间 : 星期五 文章浅析企业货币资金管理中存在的问题及对策-毕业论文更新完毕开始阅读f0b042d87dd184254b35eefdc8d376eeafaa172c
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浅析企业货币资金管理中存在的问题及对策
【摘要】
货币资产管理是企业财务管理的重要内容，对于中小企业而言，货币资金管理效果会影响到其主要资产的安全和企业资产的流动性，对于企业财务风险管理与财务能力改进意义重大，需要加以关注。本文研究结合文献分析、案例分析及图表分析法，对涵美美容院的货币资金管理问题进行研究。首先，明确企业货币资金管理的基本理论，明确货币资金管理的内容及意义；其次，结合企业案例，对该企业当前货币资金管理的内容及效果进行分析，明确当前涵美美容院货币资金管理存在的主要问题；再次，从多个角度分析影响该企业货币资金管理效果的主要因素；最后，针对限制该企业货币资金管理效果改进的因素制定解决方案，以期能够在一定程度上促进该企业货币资金管理的优化。
【关键词】货币资金 资金构成 资金管理 内部控制
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目 录
一、 企业货币资金管理概述 ................ 错误！未定义书签。 二、涵美美容院货币资金管理现状 ........................... 3 （一）涵美美容院介绍 ................................... 3 （二）涵美美容院货币资金管理内容及流程 .................. 3 三、涵美美容院货币资金管理存在的主要问题 ................. 5 （一）缺乏完善的货币资金管理内部机制 .................... 5 （二）对印章的保管及使用不严谨 .......................... 5 （三）货币资金的授权管理存在缺陷 ........................ 6 （四）企业内部信息流通不畅 .............................. 6 四、提升涵美美容院货币资金管理效果的建议 ................. 7 （一）提升企业货币资金管理意识 .......................... 7 （二）加强印章管理制度 ................................. 8 （三）严格规范货币资金授权审批制度 ...................... 8 （四）构建顺畅的信息互动机制 ............................ 9 参考文献: ............................................... 11
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货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。企业的货币资金是企业资产中流动性最大、控制风险最高的、实用性最强的，企业必须加强货币资金管理,建立健全货币资金管理体系,提高使用效益,保证货币资金的安全和完整。
根据《企业内部控制规范》指引的第六号——货币资金活动的相关要求，企业的货币资金管理也就是对货币资金的总量、结构、流动性等进行管理的机制。企业货币资金管理应该注重：保持生产经营相关环节的货币资金流相互协调，确保货币资金收支金额与时间相互协调；确保货币资金合理循环和周转，提升货币资金的使用效率；确保货币资金安全，避免货币资金对流动性的威胁过大。
一、涵美美容院货币资金管理现状
（一）涵美美容院介绍
涵美美容院成立于2000年，该区域主要从事美容美发、医疗整形、美体养生等综合服务。从注册资本100万元及年均盈利150万元的情况而言，涵美美容院是典型的中小企业。
（二）涵美美容院货币资金管理内容及流程
涵美美容院的货币资金管理主要包括如下内容： 1．货币资金营运活动的管理
涵美美容院注重对企业货币资金运营过程中的货币资金价值的安全、完整、有效等进行维护，注重对货币资金的整个活动流程进行系统的控制。一方面，该企业注重对货币资金的收付以权责发生制为基础进行调整。另一方面，注重对货币资金使用的授权管理。同时，注重对货币资金调用的财务复核，并最终凭印章证据由出纳支付货币资金。
但是，在目前货币资金运营活动的管理中，涵美美容院并没有真正的做到有效授权和监督模式的管理，这就使得授权管理机制形同虚设，企业的货币资金调用仍然存在一定的缺陷，这也不利于企业的货币资金安全。并且财务复核的货币资金只限于金额相对较大的款项，对于日常员工申报费用报销等单额较低的款项