发布时间 : 星期日 文章税务会计期末考试模拟题更新完毕开始阅读f1bf91df6137ee06eff918cc
一、 单项选择题(共10题。每题1.5分，共计15分)
模
1、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。
拟题 A.提供通讯服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务
得分 2、根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所
得额时准予扣除的是( )
A.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息
C.司法机关所处罚金 D.税务机关加收的税收滞纳金
3、下列各项中，不属于流转税的是（ ）。
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税 4、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（ ）元。 A.56 B.70 C.77 D.88
5、某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A.3540 B.5400 C.5724 D.2778.64
6、某企业2007亏损10万元，2008年亏损20万元，2009年盈利30万元，该企业适用的企 业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（ ）万元。 A.7.5 B.2.5 C.0 D.12.5
7、下列行业，适用营业税5%税率的是（ ）
A文化体育业 B交通运输业 C邮电通信业 D服务业
8、发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的有（ ）。 A.将房产用于偿债的张先生
B.以房屋权属作价投资的某企业集团 C.将房产投资于本人经营企业的李先生 D.购买房产用于翻建新房的张某
9、某公司2010年12月31日取得的某项机器设备，原价为2 000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理允许加速折旧，该公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值均为零。计提了两年的折旧后，2012年12月31日，该公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2012年12月31日，该固定资产的计税基础为（ ）万元。
A.1 280 B.1 440 C.160 D.0
10、某企业有原值为5000万元的房产，2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应纳房产税（ ）万元。 A.24 B.3.8 C.57.6 D.33.6
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二、 多项选择题(共5题。每题3分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合 得分 题意，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，共计15分)
1、 下列各项中，纳税人的权利 （ ）。
A.缓期征税权 B.延期申报权 C.行政复议权 D.税收强制执行权
2、下列关于应交增值税的三级科目应当计入贷方的有（ ）。
A.进项税额 B.销项税额 C.进项税额转出 D.转出未交增值税
3、下列允许在所得税前扣除的项目是（ ）
A.不超过工资总额14%的福利费 B.不超过工资总额2.5%的工会经费 C.不超过工资总额2%的工会经费 D.不超过工资总额3%的教育经费
4、下列应计入“管理费用”的税费有（ ）
A、车船税 B、营业税 C、房产税 D、印花税
5、下列关于土地增值税税率说法不正确的有（ ）。
A.最高税率为60% B.最高税率为100% C.最低税率为30% D.最低税率为20%
得分 三、 判断题（共10题，每题2分，共计20分）
（ ）1、 企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确
认、计量、记录和报告；会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，期末调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额。
（ ）2、计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为
货主开具的发票上注明的运费和建设基金。
（ ）3、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
（ ）4、 期末结转后“应交税费——应交增值税”账户的余额若在借方，反映尚未抵扣的
进项税额。
（ ）5. “转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业同期中是不
会同时存在的。
（ ）6.未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。
（ ）7.纳税人将购买的货物用于分配给股东，因该货物购买时已缴增值税，因此，用于分
配给股东时可不再计入销售额征税。
（ ）8.消费税是价内税，因此一般应记入“营业税金及附加”科目借方。 （ ）9、2010年起，我国企业所得税采用利润表债务法核算方法。 （ ）10、如果企业没有需要交纳的税款，就不需要进行纳税申报。
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四、 计算题简答题(共3题，第1题8分，第2题10分，第3题12分，
共计30分)
得分 1、 某中国公司雇员2012年12月取得：
（1）全年一次性奖金12000元，另外他当月有4500元的工资； （2）为某公司设计营销方案，取得一次性设计收入6000元；
计算该雇员12月应缴纳的个人所得税？ 如何缴纳？（税率请查表，考试会提供）
2、 某县城一家食品加工企业，2012年3月实缴增值税3000元,营业税500元。
要求：（1）本月应纳城市维护建设税和教育费附加为多少？
（2）并作出本月末计提营业税及附加税的帐务处理？
（3）该企业应在国税还是地税申报交纳营业税及附加税？
3、假定甲企业适用的所得税税率为25%，2012年利润总额为750万元。该企业当年会计与税收之间差异包括以下事项： （1）国债利息收入50万元 （2）税款滞纳金10万元
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（3）交易性金融资产公允价值增加10万元 （4）提取存货跌价准备200万元 （5）因售后服务预计费用100万元
要求：（1）逐项分析甲企业相关事项按税法规定如何处理，计算确定应纳税所得额及应
交所得税？
（2）作出确认及交纳所得税的帐务处理？
（3）企业所得税交纳方式有哪两种？如何交纳？
得分 五、 综合分析题(共1题，20分)
A工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率，2012年10月发生如下经济业务（该企业采用实际成本核算）：
（1） 购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税68000元，取得
运输部门的运输发票20000元，其中运费16000元，建设基金2000元，保管费1000元，装卸费1000元。货已入库且全部以银行付款。
（2） 接受外单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明价款为100000元，增值税1700
0元，材料未到。
（3） 购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明价款为50000元，增值税8500元，款项
已经支付，低值易耗品已验收入库。
（4） 销售产品一批，开出专票注明价款900000元，税款153000元，款已收入银行。 要求：
1、 根据上述资料，编制A企业2012年10月份发生的以上经济业务的会计分录。 2、 分别计算A企业10月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额，并作月末
确认增值税及下月交纳增值税的会计分录。
3、 如果A公司地处某市区，计算其10月份应交纳的城建税及教育费附加，并作相关附加税
的会计处理。
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