发布时间 : 星期日 文章国有商业银行内部控制的现状及完善对策更新完毕开始阅读f403523510661ed9ad51f334
国商业银行内控机制的改进和完善应从以下几方面入手1.商业银行要牢固树立稳健经营意识我国金融业由于累积了新旧体制交替过程中的矛盾隐藏了国民经济运行中的深层次问题特别是很多企业借改制、转轨之机逃避银行债务将企业经营风险转嫁到银行使我国金融业的风险越聚越高在这种形势下为保证金融业稳定、安全、高效地运行一是要从战略高度充分认识到完善的内控机制是金融机构安全、有序运作的前提和基础是防范金融风险的关键转变观念摒弃思想上存在的内控太严、发展受制的偏颇认识二是要全面理解内控机制的含义、特点纠正那种“内控机制就是规章制度”的片面认识建立起既规范可行又顺应金融发展规律的现代商业银行内控机制三是要正确处理好改革、发展与管理三者之间的关系实行集约化经营优化资产负债结构积极发展中间业务向管理要效益在稳定中求发展（二）进一步加强商业银行内控制度建设商业银行内部控制制度的建立是有效防止商业银行发生金融风险的关键同时也是商业银行内部控制的基础为此商业银行一是要根据中国人民银行发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》对现有的各种规章制度进行认真研究整理并借鉴国外商业银行内控制度建设的成功经验统一制定若干业务管理制度及操作规程从根本上解决制度过多而流于形式的问题二是要坚持“内控制度先行”的原则在开发推广新业务新产品过程中明确各单位各部门的责任制定相互制衡的业务管理
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办法和制度并在实践中不断修改完善当前要着重加强计算机系统风险控制对计算机系统的项目立项、设计、开发、调试、运行、维修等全部过程实施严格管理另外商业银行在制定内控制度时既不能脱离客观条件过分强调“严密、制约”也不能过于粗糙、简单忽视科学性、严密性、制约性和有效性三是要狠抓内控制度的贯彻落实贯彻落实各项内控制度关键在于建立一套执行制度的监督机制为此要大胆管理秉公执法奖惩分明不为私情大力营造执行规章制度光荣、违反规章制度可耻的良好氛围（三）完善信贷决策体系和信贷资产管理责任制信贷风险是当前国有商业银行最大的风险建立和完善信贷风险防范体系和信贷资产管理责任制尤为迫切和重要为此国有商业银行必须再做好以下工作一是要健全信贷决策体系纵向上由总行、一级分行、二级分行三个级次组成横向上由本级行信贷决策委员会、贷款审查部门贷款经营部门和贷款稽核部门组成；二是精心构筑制度、舆论、法律“三道防线”推行纵横制约的审贷分离制度积极推行三查分离制度随时监测和反映企业的生产经营、资产负债以及借款结构和风险度变化情况对贷款质量做出预警依据预警果断采取措施并通过社会监督促使信贷人员照章办事循规放款对新发放的各项贷款必须保证借款合同、借款借据、担保意向、财产抵押和有关凭证符合法律程序和规定具有法律效力三是健全信贷资产管理责任制推行资产负债管理重点抓存贷款比例管理、单个
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企业和项目比例控制、固定资产贷款比例核定、三项不良贷款占比等方面的管理四是工作中要坚持责任到人、责任具体、主要责任下明确严惩发生风险损失的条款并坚决贯彻落实（四）完善权力使用制约机制近几年专项稽核时发现的许多重大问题不少都与行长越权行事有关针对权力制衡中存在的问题要做好以下几项工作首先要完善内部等级管理、分别授权的制度对同一级分支机构按照同一标准考核后分成若干等级分别授予不同的经营管理权限使每个商业银行的经营权与经营水平相匹配其次完善集体议事制度要坚持分工负责制、民主制基础上的行长负责制凡重大决策必须提交行务会或职代会集体讨论通过防止个人随意性和非理性行为对全行重大决策的影响这样既能使领导个人权力受到一定制约也有利于增强决策的民主性和科学性第三完善行长年审制度和离任审计制度每年年终由上级行的稽核监察部门对下级行行长本年度的经营管理、权力使用、制度执行情况等进行稽核评价任职期满后由上级行组织联合审计小组对任期内目标完成情况、合规合法经营情况、权力行使情况等进行全面稽核第四提高业务主管部门对规章制度垂直管理的权威性明确规定其管理的基本原则各级领导不得随意变通不能越权行使规定各级业务主管部门对属于本职管辖范围的重大原则问题必须坚持原则如遇疑难问题应及时向上级业务主管部门请示报告否则要对不良后果负连带责任最后要进一步完善诸如各级领导
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任职年限、干部交流、重要部门领导定期轮换等内部管理制度使之逐步实现制度化、规范化（五）强化商业银行的稽核监督作用稽核监督是内控机制中不和缺少又无法替代的一个重要环节因此商业银行要确立稽核工作的权威性地位尽快构造一个具有独立性、超脱性和超前性的现代化稽核监督体系在目前条件尚不成熟的情况下可实行由总行统一领导、统一管理、向一级法人负责的稽核管理体制采取按大区的派驻制和下查一级的办法各级行的稽审部门人员由总行稽审部统管其人事、劳资等关系全部集中在总行割断现行的人员同所在行的利益关系另外要推行外部审计部门再稽审制度由总行选择技术力量强、信誉良好的审计师事务所定期对各级行进行全面稽审这种内、外部审计相互结合的方法将更有利于促进内部稽审提高工作质量充分发挥稽核审计在防范银行经营风险中的控制作用（六）完善人事控制机制革新银行人力资源管理理论要从加强银行内部控制、促进业务发展来设计银行基层网点人力资源配臵方案在选人、用人和管人上要坚持内控优化的原则用制度管人不能把不出问题、不出风险的希望过多地寄托在人的思想觉悟上要在完善制度的同时更加重视制度的执行和监督落实同时建议考虑建立和推行行员“淘汰制”；形成促使员工不断进取的动力机制并不断完善员工工作业绩评价考核办法和员工激励竞争机制现在很多银行存在人力资源的高消费一律要进本科生这些人进行后大多数去做
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