发布时间 : 星期三 文章《企业纳税实务》复习题参考答案更新完毕开始阅读f5997ebf960590c69ec376b2
贷： 银行存款 59500 B .借：营业税金及附加1000
其他支出 50000
应交税金--应交增值税（进项税额）8500
贷：银行存款 59500
C .借： 委托加工物资--加工费 50000
应交税金--应交增值税（进项税额） 8500
应交税金--应交消费税 1000
贷：银行存款59500 D .借：其他支出50000
应交税金--应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500
考核知识点：委托加工应税消费品的会计处理，参见P164
29. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（B ） A .用于对外销售的
B .用于本企业连续生产应税消费品的 C .用于本企业连续生产非应税消费品的 D .用于基建工程、职工福利、对外投资的
考核知识点：自产应税消费品的计算，参见P138-139 30. 企业所得税不准税前扣除的项目是（A ） A .增值税和企业所得税 B .消费税、营业税
C .城市维护建设税和教育费附加 D .土地增值税
考核知识点：税金支出的税前扣除，参见P325
31. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ D）加计扣除。 A .20% B .30% C .40% D .50%
考核知识点：研究开发费用的税前加计扣除，参见P348 32. 下列各项不符合消费税规定的是（ A ）
A .企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
B .企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
C .既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D .企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税 考核知识点：消费税从高适用税率的规定，参见P133
33. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（B ）
（1＋消费税税率） A .组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷
（1－消费税税率） B .组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷
（1－消费税税率） C .组成计税价格 = 关税完税价格 ÷
（1＋消费税税率） D .组成计税价格 = 关税完税价格 ÷
考核知识点：进口应税消费品应纳消费税，参见P147 34. 我国从何年开始增值税转型试点（ C ） A .2002年
B .2003年 C .2004年 D .2007年
考核知识点：我国增值税的转型试点，参见P5-7
35. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（C ） A .850000元 B .799000元 C .550000元 D .300000元
考核知识点：进口货物应纳增值税的计算，参见P50-52
36. 某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的税率为20%，准予抵扣的进项税额为（C） A .4500元 B .7020元 C .8580元 D .8680元
考核知识点：购进烟叶准予抵扣的进项税，参见P39-40 37. 我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别（C ） A .两个不同的税种 B .征税范围不同 C .扣除项目不同 D .纳税人不同
考核知识点：我国增值税制度，参见P3-10
38. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是（C ） A .85万元 B .65万元 C .20万元 D .150万元
考核知识点：生产企业出口退税，参见P56-58
39. 应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为（B ） A .组成计税价格＝关税完税价格－进口关税 B .组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C .组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税＋进口环节增值税 D .组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税－进口环节增值税 考核知识点：进口货物应纳增值税，参见P50
40. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。企业的会计处理为（C）
A .借记\在建工程\元，贷记\原材料\元 B .借记\在建工程\元
贷记\应交税费--应交增值税（进项税额转出）\元 贷记 \原材料\元 C .借记\在建工程\元 贷记 \原材料\元
贷记\应交税费--应交增值税（进项税额转出）\元
D .借记\在建工程\元 贷记 \原材料\元
贷记\应交税费--应交增值税（进项税额转出）\元
考核知识点：外购货物改变用途应转出进项税额，参见P78
41. 外贸企业出口退税适用\先征后退\法，应退税额的计算公式为（ C）
税率 A .不含税的购进金额×税率 B .含税的购进金额×
退税率 C .不含税的购进金额×
退税率 D .含税的购进金额×
考核知识点：外贸企业出口货物退税计算，参见P59
42. 增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为（C ）
（1＋征收率） A .不含税销售额＝含税销售额 ÷
（1－征收率） B .不含税销售额＝含税销售额 ÷
（1＋适用税率） C .不含税销售额＝含税销售额 ÷
（1－适用税率） D .不含税销售额＝含税销售额 ÷
考核知识点：增值税应纳税额计算，参见P34 43. 对进口货物征收增值税的计税价格为（C ） A .进口货物的到岸价格
B .进口货物的国外支付价格 C .组成计税价格 D .关税完税价格
考核知识点：进口货物应纳增值税，参见P50
44. 某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（B） A .2030元 B .2040元 C .2050元 D .2060元
考核知识点：增值税应纳税额计算，参见P34
45. 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（ B） A .准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额 B .准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额 C .不准在税前一次性扣除，可分3年摊销 D .不准在税前扣除
考核知识点：税前扣除的特定项目支出，参见P330
二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。本题共30个小题，每小题2分。） 1. 营业税的扣缴义务人包括（BCD ） A .建筑安装业的分包人 B .建筑安装业的总承包人 C .保险业的初保人
D .个人转让专利权的受让者
考核知识点：营业税扣缴义务人，参见P197-212 2. 营业税的纳税期限包括（ABCD ）
A .以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
B .在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税额
C .保险业的纳税期限为1个月
D .扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理 考核知识点：营业税纳税期限，参见P230
3. 从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（AC ） A .支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除 B .支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除 C .按5%的税率计算缴纳营业税 D .按3%的税率计算缴纳营业税
考核知识点：服务业应纳营业税，参见P207
4. 土地增值税的扣除项目金额包括（ ABCD ） A .取得土地使用权所支付的金额 B .房地产开发成本 C .房地产开发费用
D .与转让房地产有关的税金
考核知识点：土地增值税扣除项目金额，参见P252 5. 房地产开发成本包括（ ABCD ） A .土地征用及拆迁补偿费、前期工程费 B .建筑安装工程费、基础设施费
C .开发间接费用（直接组织项目开发而发生的工资、折旧、水电费、办公费等） D .公共配套设施费（包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出） 考核知识点：土地增值税房地产开发成本，参见P253 6. 资源税的纳税义务人包括：ACD A .国有企业、集体企业、私有企业 B .收购未税矿产品的单位
C .股份制企业、外商投资企业和外国企业 D .其他企业或单位、个体经营者及其他个人 考核知识点：资源税纳税义务人，参见P238-239 7. 企业以外购液体盐加工固体盐销售时（AC ）
A .以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税 B .以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税 C .所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣 D .所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣
考核知识点：外购液体盐已纳资源税的抵扣，参见P240
8. 某煤炭生产企业（一般纳税人）2008年5月生产销售原煤90000吨；职工取暖用自产原煤2000吨；自设电厂以自产原煤生产电力500万度（每千度电用煤2吨）；用自产原煤生产洗煤6400吨（每吨原煤生产洗煤0.8吨）；原煤资源税的单位税额为2元/吨。该企业本月应纳资源税的税额分别是（ABCD ）
A .销售原煤应纳税额180000元 B .取暖用原煤应纳税额4000元 C .发电用原煤应纳税额20000元
D .生产洗煤用原煤应纳税额16000元
考核知识点：资源税计算，参见P245-246
9. 车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（ABC ） A .购置的汽车 B .购置的摩托车
C .购置的电车、挂车和农用运输车