发布时间 : 星期五 文章财务管理习题集更新完毕开始阅读f708b43a5727a5e9856a614f
A、存货占用资金的利息 B、紧急额外购入成本 C、存货的变质破损损失 D、仓库折旧费
10、在确定存货的再订货点时，不予考虑的因素是（ ） A、存货的交货时间 B、存货的每日平均需要量 C、存货的每日平均送货量 D、存货的保险储备量
11、企业的应收账款周转期为60天，应付账款的平均付款期为40天，平均存货期限为70天，则该企业的现金周转期为（ ）
A、170天 B、90天 C、50天 D、30天 12、现金作为一种资产，它的（ ）
A、流动性强，盈利性差 B、流动性强，盈利性也强 C、流动性差，盈利性强 D、流动性差，盈利性也差 13、对信用期限的表述，正确的是（ ） A、 信用期越长，企业坏账风险越小
B、 信用期越长，表明客户享受的信用条件越优越 C、延长信用期限，不利于销售收入的扩大 D、信用期限越长，应收账款的机会成本越低 14、经济订货量基本模型的假设条件不包括（ ）
A、需求量稳定 B、存货单价不变 C、能够及时补充存货 D、允许陆续到货 15、下列对现金折扣的表述，正确的是（ ）
A、又叫商业折扣 B、折扣率越低，企业付出的代价越高 C、目的是为了加快账款的回收 D、为了增加利润，应当取消现金折扣 16、衡量信用标准的指标是（ ）
A、未来收益率 B、未来损失率 C、预计坏账损失率 D、账款收现率
17、若某企业预计的年赊销收入净额为600万元，应收账款周转期为30天，则该企业的应收账款平均余额为（ ）
A、20万元 B、30万元 C、40万元 D、50万元
18、某企业规定的信用条件是：3/10，1/20，N/30，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第18天付款，则该客户实际支付的货款为（ ） A、7700元 B、9900元 C、10000元D、9000元
19、在存货管理中，通过交货时间和每日平均需用量的乘积计算出来的库存量称为（ ） A、订货提前期 B、最高存货量 C、再订货点存货量 D、经济定货量 20、（ ）存货种类少，占用资金多，应进行重点规划和控制 A、A类 B、B类 C、C类 D、原材料
四、多项选择
1、企业持有现金的动机主要有（ ）
A、预防动机 B、交易动机 C、投资动机 D、投机动机 2、确定信用标准时须（ ） A、 确定取得信用企业的坏账损失率 B、 确定提供信用企业的坏账损失率 C、 确定取得信用企业的信用等级 D、确定提供信用企业的信用等级
3、在存货管理的ABC分类控制法中，对存货进行分类的标准包括（ ） A、数量标准 B、质量标准 C、重量标准 D、金额标准
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4、下列项目中，与存货基本经济订货批量无关的是（ ）
A、储存变动成本 B、订货提前期 C、年度计划订货总量 D、存货单价 5、下列项目中，属于交易动机的是（ ）
A、缴纳税款 B、派发现金股利 C、购买原材料 D、购买股票 6、确定最佳现金持有量的常见模式有（ ）
A、存货模式 B、成本分析模式 C、现金周转期模式 D、存货周转期模式 7、在现金周转期模式下，同目标现金持有量有关的因素是（ ）
A、应收账款周转期 B、存货周转期 C、应付账款周转期 D、年现金需求额 8、为缩短收现时间，企业可以（ ）
A、采用银行业务集中法 B、采用邮政信箱法 C、采取内部往来多边结算 D、指派专人处理大额款项 9、企业在制定信用标准时应考虑的基本因素有（ ）
A、企业承担违约风险的能力 B、同行业竞争对手的情况 C、客户的资信程度 D、企业同客户关系密切程度 10、企业制定收账政策所要解决的问题是（ ）
A、最大限度地防止客户拖欠账款 B、明确收账程序 C、确定收账方式 D、控制收账费用 11、在采用成本分析模式确定最佳现金持有量时，需要考虑的因素有（ ） A、机会成本 B、日利息率 C、管理成本 D、短缺成本 12、交易性需要是指持有现金以满足日常支付的需要，主要指（ ） A、购买材料 B、支付工资 C、交纳税款 D、支付股利 13、在其他条件不变的情况下，缩短应收账款周转天数，则有利于（ ） A、提高流动比率 B、缩短营业周期 C、减少流动资金占用 D、扩大销售规模 14、企业预防性现金数额大小（ ） A、 与企业现金流量的可预测性成反比 B、 与企业借款能力成反比 C、 与企业业务交易量成反比 D、与企业偿债能力成正比
15、下列属于存货变动成本的有（ ）
A、存货占用资金的应计利息 B、紧急额外购入成本 C、存货的破损变质损失 D、存货的保险费用 16、在确定经济订货批量时，下列表述正确的有（ ）
A、经济订货批量是指通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低的采购批量 B、随每次进货批量的变动，订货成本和储存成本呈反方向变化 C、储存成本的高低与每次进货批量成正比 D、订货成本的高低与每次进货批量成反比
17、在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济订货批量增加的因素有（ ） A、存货年需用量增加 B、一次订货成本增加 C、每日耗用量增加 D、每日耗用量降低
18、确定建立保险储备量时的再订货点，需要考虑的因素有（ ） A、交货时间 B、平均日需求量 C、保险储备量 D、平均库存量 19、延长信用期限，会使销售额增加，但也会增加相应的成本，主要有（ ） A、应收账款机会成本 B、坏账损失 C、收账费用 D、现金折扣成本
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20、经济订货量基本模型需要设立的假设条件有（ ） A、 需要订货时便可立即取得存货，并能集中到货 B、 存货单价不变，不考虑现金折扣 C、 允许缺货，并建立保险储备量 D、需求量稳定，存货单价不变
五、判断
1、广义的营运资金又称净营运资金，狭义的营运资金又称毛营运资金。 （ ） 2、现金持有成本中的管理费用与现金持有量的多少无关。 （ ） 3、一般来说，资产的流动性越高，其获利能力就越强。 （ ）
4、存货的经济批量是指达到最低的订货成本的批量。 （ ） 5、企业净营运资金余额越高，说明企业经济状况越好，支付能力越强。 （ ） 6、订货的经济批量大小与订货提前期无关。 （ ） 7、存货占用资金的应计利息属于变动储存成本，在存货决策时应加以考虑（ ） 8、企业现金管理的目的应当是在收益性和流动性之间做出权衡。 （ ） 9、在利用存货模型计算最佳现金持有量时，对缺货成本一般不考虑 （ ）
10、在有关现金折扣业务中，“1/10”表示：若客户在一天内付款，可以享受10%的折扣优惠。 （ ） 11、企业花费的坏账费用越多，坏账损失就一定越少。 （ ） 12、订货成本的高低取决于订货的数量和质量。 （ ）
13、企业拥有现金所发生的管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （ ） 14、“5C”系统中的“能力”，是指可能影响顾客付款能力的经济环境。 （ ）
15、能够使企业的取得成本、储存成本和缺货成本之和最低的进货批量，便是经济进货批量。 （ ） 16、保险储备的存货在正常情况下不动用，只有当存货过量使用或送货延迟时才动用，这部分存货是以备应急之需的。 （ ）
17、编制账龄分析表，可以了解客户的欠款金额、欠款时间和偿还欠款的可能时间。 （ ） 18、一般来讲，当某种存货数量达到70%左右时，可将其划分为A类存货，进行重点管理和控制。 （ ）
19、从财务管理角度看，顾客是否按期付款，会影响应收账款的成本高低。 （ ）
20、现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，即与现金持有量成反比。 （ ）
六、计算
1、某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所。 现金持有量 管理成本 机会成本率 短缺成本
2、某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。
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甲 15000 4000 8% 8500 乙 25000 4000 8% 4000 丙 35000 4000 8% 3500 丁 45000 4000 8% 0 要求：计算该企业的最佳现金持有量。
要求：（1）计算最佳现金持有量；
（2）计算最佳现金管理总成本、转换成本、持有机会成本； （3）有价证券交易次数、有价证券交易间隔期。
3、某企业的原材料购买和产品销售均采用信用方式，其应收账款的平均收款期为60天，应付账款的平均付款期为35天，从原材料购买到产成品销售的期限平均为95天。 要求：（1）计算该企业的现金周转期； （2）计算该企业的现金周转率；
（3）若该企业现金年度需求总量为270万元，则最佳现金持有量为多少？
4、某公司预计年耗用乙材料6000公斤，单位采购成本为15元，单位储存成本9元，平均每次进货费用为30元，假设该材料不存在缺货情况。要求：计算： （1）计算乙材料的经济进货批量； （2）计算经济进货批量下的总成本； （3）计算经济进货批量的平均占用资金； （4）计算年度最佳进货批次。
5、甲公司全年需要A部件50000件，当采购批量为100件时，单价为96元；当采购批量达到500件时，单价为92元。每次订货的变动性成本为16元，每件A部件年平均变动性储存成本为10元。要求：计算确定最优采购批量及最小相关总成本。
6、某公司预计的年度销售额为2400万元，目前的信用期为：N/30，坏账损失率为2%，收账费为24万元，变动成本率为65%，资本成本为10%。为扩大销售，增强公司竞争力，准备了两个信用期间的备选方案：A方案为N/60，销售额能增加到2640万元，坏账损失率为3%，收账费为40万元；B方案为N/90，销售额能增加到2800万元，坏账损失率为5%，收账费为56万元。采用新政策后，变动成本率和资本成本均不变。
要求：通过计算选择最有利的方案。
7、某企业的年赊销额为240万元，平均收现期为60天，坏账损失率为3%，收账费用为1.8万元。该企业拟采用新的收账政策，将收账费用增加到3.2万元，以使平均收现期降到45天，坏账损失率降为2%。该企业变动成本率为80%，资金成本率为25%。
要求：通过计算说明该企业是否应改变目前的收账政策。
8、某企业每年需要耗用甲材料8000吨。该材料购入价格为每吨1500元。每订购一次的订货成本为400元，材料在仓库中的每吨储存变动成本为40元。假设保险储备为0。 要求：（1）填写下表各项。 项目 进货 批量 200 500 平均存量 储存成本 订货次数 订货成本 相关总成本 （2）每次购入甲材料多少吨，可使全年与进货批量相关的总成本达到最低？此时相关的总成本是多少？
9、某厂每年需零件72000件，日平均需用量200件，该种零件企业自制，每天产量500件，单位产品制造成本为50元，每次生产准备成本为500元，单件零件年存储成本10元，若外购单价60元，一次订货成本400元。
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