发布时间 : 星期四 文章中小企业税收筹划更新完毕开始阅读f8db6d14fad6195f312ba630
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摘要 ..................................................................... 1 关键词 ................................................................... 1 一 引言 ................................................................ 1 二 税收筹划的概述 ...................................................... 1 （一） 合法性 ............................................................ 1 （二） 事先筹划性 ........................................................ 2 （三） 风险性 ............................................................ 2 三 中小企业税收筹划的作用 ............................................... 2 （一） 税收筹划有利于提高企业财务管理水平增强企业竞争力 ................. 2 （二） 税收筹划有助于中小企业改善经营方式 ............................... 2 （三） 税收筹划有助于提高中小企业纳税意识 ............................... 2 （四） 税收筹划有利于中小企业提高国际竞争力 ............................. 3 四 中小企业税收筹划存在问题分析 ......................................... 3 （一） 税收筹划存在认识的误区 ........................................... 3 （二） 中小企业税收筹划人才匮乏从业人员素质不高 ......................... 3 （三） 相关税务行政执法存在偏差 ......................................... 3 五 中小企业税收筹划分析 ................................................ 4 （一） 纳税主体的税收筹划 ............................................... 4 1 一般纳税人与小规模纳税人之间的转化 ................................... 4 2 纳税人不同类型的选择 ................................................. 5 3 避免成为纳税人 ....................................................... 6 （二） 计税依据的税收筹划 ............................................... 6 1 合理选择费用分摊方法 ................................................. 6 2 存货计价方法税收筹划 ................................................. 6 3 固定资产折旧方法税收筹划 ............................................. 7 （三） 税率的税收筹划 ................................................... 8 六 提高中小企业税收筹划能力的建议 ...................................... 9
（一） 深入研究税收理论和税收制度 ........................................ 9 （二） 正视税收筹划的风险性 .............................................. 9 （三） 提高税收筹划财务人员的素质 ........................................ 9 （四） 加强财务会计管理规范会计核算基础工作 ............................. 9 （五） 综合考虑交易主体各方的税收影响 ................................... 9 （六） 税收筹划应从总体上系统地进行考虑 ................................. 10 七 结论 ............................................................... 10 致谢词 .................................................. 错误！未定义书签。 参考文献 ................................................................ 12
中小企业税收筹划
[摘要] 随着中小企业在国民经济发展中作用日益增强，其竞争日趋激烈。而税收作为中小企业的
一项重要支出，直接影响其利润。因此有必要了解我国中小企业所得税的税收筹划方法，结合中小企业的特点为其制定出符合本企业的税收筹划方案，减少中小企业的税收支出，提高企业的最终利润，从而增强中小企业的竞争能力。我国中小企业税收筹划研究相对国外而言比较薄弱，在税收筹划过程中还存在许多问题需要解决。因此有必要针对那些问题提出可行性的建议。文章除了根据中小企业的特点为其进行税收筹划的分析还从税收理论、税收制度、财务人员专业水平等方面提出建议。文章先是写税收筹划的概述，接着论述中小企业税收筹划的作用，然后是中小企业税收筹划存在问题分析，最后是提高中小企业税收筹划能力的建议。
[关键词] 中小企业 税收筹划 建议
一 引言
随着税收筹划理论的不断发展，中小企业税收筹划在国内外有不同的发展。在国外，中小企业税收筹划不仅得到理论界的重视，而且引起纳税人的关注并较多地应用于实践，得到了政府和纳税人的普遍认可。目前，国外的很多大型或者上市公司都设有专门的税务部门或筹划机构，而中小企业规模小，无法专门设立机构，但中小企业却也拥有很多税收筹划方面的人才。他们致力于研究企业经营、管理决策上的税收影响，提出合理的筹划方案。并且一些专门介绍税收筹划的杂志和书籍也颇受欢迎。我国税收筹划起步较晚，对于中小企业税收筹划研究更是薄弱。近年来，随着国内一些学者不断深入的研究及政府的支持，税收筹划的理念逐步深入人心，越来越多的企业主有了税收筹划意识。但由于税收筹划的研究是一个循序渐进的过程，再加上在我国纳税的意识还未深入人心，因此，目前我国在中小企业税收筹划方面的研究无论是理论还是实践都处于初级阶段。
二 税收筹划的概述
每一个企业都应当按照税法的规定及时足额地缴纳各种税金。税收既会影响投资的税前收益率，也会影响其税后收益率。税收筹划也称纳税筹划或税务筹划。它是指在纳税行为发生之前，在不违反法律法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。税收筹划有其本身的特点，中小企业在进行税收筹划时，除了要结合自身的实际情况也要考虑税收筹划的特点，从而在税法允许的范围内通过税收筹划加以延缓或减轻税收，达到增加企业税后利润的目的。
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（一） 合法性
即税收筹划是在国家法律法规规定范围内进行的。税收筹划是企业在遵守国家法律和税法规定
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