发布时间 : 星期三 文章税务稽查与风险应对更新完毕开始阅读fd705064777f5acfa1c7aa00b52acfc789eb9fc0
票是真的，有人开票，销项也有人确认申报了，那是否存在风险呢？ 第一种情况：
签订有购销合同，开具发票，同时货款由付款方通过对公司账户付给销售方。从账面上看 可能存在的风险在于：双方并没有货物进出，如果税务通过货物盘点为突破口，还是能找出破绽。其他的不存在什么风险。 第二种情况：
双方一直有95%开票额挂在账上，应收（付）账款一直平不了账，税务查账时，经验足一点的人很快就能看出来。且存在应付账款超三年转入营业外收入交所得税的风险。 但真正承担的风险是：虚开这一行为本身刑法对企业及直接责任人员作出了明确量刑。 《刑法》205条规定：虚开增值税专用发票的，对企业处以2---20万罚金；对直接责任人员处3年以下有期徒刑或者拘役；虚开数额较大或情节严重，对企业处以5---50万罚金；对直接责任人员处3---10年有期徒刑。
2、多找一些发票，如办公费，差旅费，交通费，会议费之类的来报，如果还不够，让别人给你代开运输费，车辆租赁费，劳务费，咨询费，装修费等，当然你要给别人税点，且账目还需倒账才能平。 如果大额的代开的费用发票，还最好和开具单位签订合同，这样才会真实。 七、关于公司注销的相关问题
如果公司实质上不再运作了,应该办理注销,往往有些公司怕麻烦,或者不愿意付出注销公司的代价,不正常办理注销。 注销公司具体步骤如下：
（1）先到国税拿表格：按国税的要求填写、签字,、盖章、缴销发票、查账补税后，它会撕下税务登记证上国税章，给你一张国税注销税务登记通知书。
（2）拿着国税的注销登记通知书，到地税拿表格，查账补税后，它会收回地税税务登记证，给你一张地税注销税务登记主知书。 （3）拿着两张通知书，销银行账户。
（4）拿通知书到工商局拿表格，然后交回工商局，然后吊销营业执照。
（5）带工商注销通知书原件和复印件，组织机构代码证正副本，IC卡；去质量监督管理局办代码证注销。
以下是同行或仁和的走出去的学员的问题及我给的答复：
①公司经营不善，注销又太麻烦，公司不经营，但也不去注销，如果不报税，不年检，有什么样的后果？
答：后果是: 不办理注销法人会被税务局、工商局、质量技术监督局列入黑名单。现在社会好
多部门都联网都能查到不良记录。三年之内不得用有劣迹的人做法人代表，股东。
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②老板有两家公司，其中一家公司因为没有工商年检已于去年被吊销营业执照，但一直在报税。现老板决定停掉被吊销执照的公司。但嫌税务注销太麻烦，所以不准备走正常程序注销. 我想知道:
a如果从现在开始不去报税，税务局会上门核实吗？ b不去办理注销，会对另一家公司有影响吗？ c会对会计有什么处罚吗？
答：营业执照都被吊销了，就不是合法公司了，还在报税，都涉嫌违法经营了，应该马上办理税务注销登记。对另一家公司肯定有影响，是同一个老板开的。对会计倒没有什么大的影响，现在是老板责任制。
八、把握证据链条，规范成本费用
凭证中必需附上的证据链条，而会计日常工作中怕麻烦，而省掉了，而造成所得税查账大额调增。
1、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工费耗用清单，无计算依据； 2、计算产品（商品）销售成本时，未附销售成本计算表；
3、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接；
日常工作中，将必要的证据链及时做到位：
生产成本料工费的附件，料通过填制生产领料单，人工通过工资计算表且发放时注意一致，单款成本与销售结转时注意一致。
销售成本按品名单价数量制作表格。这些都只要日常工作细致到位，提前做到与出纳沟通一致，账面前后勾稽好。
进项包括多个方面：购买办公用品的进项，购买低值易耗品的进项，汽车加油的进项，购买修理备件的进项。
聚沙成塔，与日俱增，企业就能降低税负 九:税务查账注重的指标数据
横向指标：增值税税负率=本期应纳增值税额/本期应税主营业务收入
不同的行业水平不同，一般在1%----4%
企业所得税贡献率=应纳所得税额/主营业务收入 行业平均贡献率2% 利润率=利润总额/主营业务收入 不同的行业水平不同，一般在3%----8% 纵向分析
如：以公司2008年相关数据为基期数，分别对其2009年至2011年的主要指标变动情况一一进行分析，以确定评估约谈的重点。
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主营业务收入变动率 =主营业务收入（本期-基期）/基期 主营业务成本变动率 =主营业务成本（本期-基期）/基期 期间费用变动率=期间费用（本期-基期）/基期
一般来说，对于同一个公司，它每年的变动幅度应该不会很大，通过比较这些指标，来分析企业不正常之处，从异常处入手。比如说：增值税税负高，那说明毛利高，在扩张幅度不大的情况下，企业所得税贡献率也应该高。
收入增长率与成本增长率的幅度原则上是同趋势的。反方向则肯定不正常。 如果期间费用在增长，却收入在下降，也肯定不正常。 十：相关查账信息反馈
甲学员说：我们公司就我知道的总共查过两次，以前会计做了5年查了一次，因为一张假发票被罚款1万元。今年也查了三年账，主要是我们一直连续亏损多年没有交过所得税。今年就是几笔预收款几十万一直挂着，就这个金额加收罚款滞纳金2.7万，然后少数收据入账了，手写发票没有公司抬头的也罚1000。
同行乙说：税务今年来查账，询问以下数据A、税负率B、利润总额C、每月费用是多少(每种费用你心里一定要有一个大致的数据，之所以询问，是看你提供的账是否真实，因为真实的数字财务人员心里有底，假数字可能不太记得） 看帐着重看：
A、存货帐（注意与会计报表金额要相同，如果存货差异大了就比较麻烦） B、工资（注意工资表要签名）（12月计提的与1月付的有没有差额） C、水电费发票 房租发票D、计提的费用（看有没有多计提） 税务人员丙说：
效率高的查账人员，先由会计报表入手的方式，再从账簿入手，最后由会计凭证入手。 首先查帐外帐。会计报表涉税分析，由于是站在会计核算高度，对企业财务状况进行分析，有助于克服由账簿或凭证入手查的，形成一叶障目，不见泰山的局限，更易于发现账外账存在的线索。 税务人员丁说：
1.报表有没有异常的数据，如往来款、存货与成本的比例等，各地的税务局已经陆续开发出帮助审理报表异常数据的软件。
2.如看福利费科目有否个人奖金没有申报个税，费用是否正常列支等。 3.有时候会把人家的出货单都抄出来，所以有很多地方可以找出破绽。
4．被查单位里所有计算机里面的数据，特别是销售部门的电脑更是重中之重，里面可能有很多想要的东西。
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5.多沟通，可以同非财务部门的同志多多沟通交流，会有意外收获。 6.要善于察颜观色，从蛛丝马迹发现线索。 选案对象是谁
大鱼：一般受政府保护，轻易不能动，动了会影响到经济发展，影响到GDP。只有大鱼有点不听话了，比如平安搞上市，惹了渔夫，才会下海捞大鱼。
小鱼：没有油水，税务局是收钱的，小鱼身上收不了什么钱，还浪费人力和物力，所以，也不可能成为选案对象。
因此，中等企业既缺乏政治保护，又多少有点油水，是税务稽查的重点对象。
总 结：
税务稽查注意事项：
? 一、适当拖延时间； ? 二、弄清稽查原因； ? 三、整理相关资料；
? 四、查账时无关人员不要与税务稽查人员接触； ? 五、有做一个有心人，多观察，要少说多听；
? 六、不要怕稽查（没啥可怕的，他们只是穿制服的财务人员，而我们还是便衣会计呢），
要谦虚谨慎（说通俗点就是装糊涂），把稽查人员当师傅，查一次账就提高一次业务水平；
? 七、会计做账不能做得天衣无缝，要留一点漏洞让他们查到，不能让他们无功而返。（要
记得越是没问题那就是有问题）
稽查的原因：
? 一、行业例行稽查（纳税评估查） ? 二、协查 ? 三、被人举报
? 四、连续三年亏损，抽查 一、行业例行稽查（纳税评估查）
? 纳税评估先基于企业的纳税申报表，进行案头的初步审核比对，通过同行业的各项指标
与企业相关数据进行案头分析对比，分析纳税人应纳相关税种的异常变化，推测纳税人实际纳税能力是否异常。 ? 核定出每个行业的税负、毛利率 二、协查
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协查，即协助查账。其目的性强；往往会是因为一张票而稽查。
三、被人举报
? 此稽查最为麻烦，因为举报人往往手握有力资料，故稽查人员也应该有这些资料，稽查
目的强、风险白日化！ 得罪谁也不能得罪财务
四、连续三年亏损，抽查
长亏不倒；一查就倒！
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