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27支票必须记载的事项有(ABCDE)。 A．表明“支票”字样 B．无条件支付的委托 C．确定的金额 D．付款人名称 E．出票日期和出票人签章
判断题题库
1．金融行业的所有资产都是金融资产。×
2．商业银行吸收企事业单位或人人的存款是现金存款。√
3．中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过5年。× 4．本行为收款行，他行为付款行，这类凭证又称为代付票据。× 5. 银行承兑汇票是一种建立在银行信用基础上的票据。√ 6. 商业汇票的付款人是持票人。×
7. 银行发生现金长款时，经查找确实无法归还，经批准坐银行收益处理，通过其他业务收入核算。×
8. 在托收承付结算中，付款人在承付期内提出拒付，银行应审查其拒付理由。√ 9. 托收承付结算业务产生的网内往来汇划为代收业务。√ 10.租赁是资产的所有权与使用权相分离的交易。√
11．固定资产、无形资产、长期待摊费用等物权形式存在的资产不属于金融资产。√ 12．单位活期存款的计息时间一般为每月末30日，结算出来的利息于次日入账。× 13．贷款业务是商业银行的主要资产业务之一，也是银行资金运用的主要形式。√ 14．如“清算资金往来——同城票据清算”科目余额为借方，则表示本行本次交换为应收差额。√
15. 注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。√ 16. 抵押贷款是保证贷款的一种常见的银行贷款。×
17. 在租赁期间，出租人始终拥有租赁资产的所有权，承租人只获得相关资产的使用权。
√
18. 一个票据行为的无效并不影响其他票据行为的效力。√
19. 本行为付款行，对方行为收款行的网内往来汇划业务是发出贷方报单业务。√ 20.可以自由兑换其他国家货币的外汇称为现汇。√
21.特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资 商业银行发放的贷款。此类贷款属于政策性贷款。 ×
22.非应计贷款是指贷款本金或利息逾期 90 天没有收回的贷款。√ 23.每一笔贷款只能展期一次。 √
24.当贷款的本金或利息逾期 90 天时，应单独核算。 × 25对贷款逾期期间不能按期归还的利息，按规定计收复利。( √ )。 26单位通知存款不论实际存期多长，均按存款人提前通知银行取款的期限划分为1天和7天两种。( √ )
27 支票的大小写金额可以更改，但更改人必须签章以明确责任。(× )
28出票人在支票上的签章，必须与预留银行印鉴相符。( √ )
29贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。(× )
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第三章
1.某支行开户单位吉达商贸有限公司20*1年5月31日存款账户余额为60000元，20*1年3月21日至5月31日的累计数为2566000元，20*1年6月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为0.72%，没有发生利率调整变化。 （1）6.8，存入现金16000元。 （2）6.12，转账存入5000元。
（3）6.15，开具现金支票支取现金8000元。 （4）6.17，签发转账支票支付存款12000元。 （5）6.19，存入现金7000元。
要求：根据上诉资料，对（1）（3）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账（乙种账），计算该公司20*1年第二季度的利息，并作利息入账的会计利息。 解：（1） 借：库存现金 16000
贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户16000 （3） 借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户8000 贷：库存现金 8000
分户账
户名：吉达商贸有限公司 账号 利率：0.72% 单位：元 2007年 月 日 6 1 8 承前页 现收 8000 贷 60000 76000 81000 73000 61000 68000 68078 00 00 00 00 00 00 74 72 7 4 3 2 2 2 92 2566000 00 420000 00 304000 243000 146000 122000 136000 00 00 00 00 00 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 复核盖章 16000 00 贷 5000 00 贷 贷 贷 12 转贷 15 现付 17 转借 19 现收 21 转息 00 7000 78 12000 00 00 贷 74 贷 3937000 00 利息＝3937000×0.72%÷360＝78.74(元) 借：应付利息——活期存款利息户78.74
贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户78.74 2.20*2年9月份，某支行发生下列单位定期存款业务：
（1）20*2年9月3日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款200000元。 借：吸收存款——活期存款——天龙集团200000 贷：吸收存款——定期存款——天龙集200000
（2）20*2年9月12日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额50000元，存入时一年期定期存款利率为2.52%。
到期利息＝50000×1×2.52%＝1260（元）
借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户50000 应付利息——定期存款利息户1260
贷:吸收存款——活期存款——丽江宾馆户51260
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（3）20*2年9月16日，友谊商城要求部分提前支取两年期定期存款80000元，该存款于20*2年6月25日，存入金额为200000元，存入时两年期定期存款年利率为3.06%，支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72%。
利息＝80000×83×0.72%÷360＝132.80(元)
借:吸收存款——定期存款——友谊商场户 200000 应付利息——定期存款利息户 132.80
贷:吸收存款——活期存款——友谊商场户200132.80 借：吸收存款——活期存款——友谊商场户120000
贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120000 （4）20*2年9月18日，恒信有限责任公司来行要求支取于20*1年7月15日存入的一年期定期存款100000元，存入时一年期定期存款年利率为2.25%，支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72%。 到期利息=100000×2.25%×1=2250(元)
过期利息=100000×65×0.72%÷360=130(元)
借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100000 应付利息——定期存款利息户 2380
贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102380
3.、某支行的开户人陈浩2010年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5852.37元。该支行2010年12月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩于上月底未计息积数为326000元。2010年12月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务 12010年12月3日存入现金1500元 22010年12月15日支取现金3000元 32010年12月19日支取现金1000元
42010年12月20日银行结息当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%结计的利息于次日办理转帐
52010年12月27日储户陈浩来行要求销户当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%。 要求:根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度陈浩存款帐户的利息，并作利息转帐的帐务处理。 （1）12月3日:
借：库存现金 1500
贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1500 （2）12月15日：
借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3000 贷：库存现金3000 （3）12月19日
借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1000 贷：库存现金1000
（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：
利息＝（326000＋5852.37×2＋7352.37×12＋4352.37×4＋ 3352.37×2） ×0.72%÷360 =(326000＋11704.74＋88228.44＋17409.48＋6704.74)×0.72%÷360=450047.40×0.72%÷360＝9（元） 税金＝9×20％＝1.80(元) 税后利息=9-1.80=7.20(元)
②12月21日办理利息转账:
借：应付利息——活期储蓄利息户9
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贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户7.20 应交税费——应交利息税户1.80
（5）12月27日:
利息=(3352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元) 税金=0.40×20%=0.08(元)
税后利息=0.40-0.08=0.32(元)
借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3359.57 应付利息——活期储蓄利息户0.40
贷：库存现金3359.89 应交税费——应交利息税户0.08 4.20*2年（平年）3月份，某支行发生下列定期储存存款业务：（假设储蓄存款利息所得税税率为20%。） （1）3月5日，储户林翼凡以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款20000元，年利率为3.69％。 借：库存现金20000
贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户20000
（2）3月10日，储户李亚光的半年期整存整取定期储蓄存款10000元到期，办理支取手续，20*1年9月10日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.07％。 利息＝10000×6×2.07%÷12=103.50(元) 税金=103.50×20%=20.70(元)
税后利息=103.50-20.70=82.80(元)
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户10000 应付利息——定期存款利息户103.50 贷：库存现金10082.80
应交税费——应交利息税户 20.70
（3）3月18日，储户王枫来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款8000元，该存款于20*1年12月21日存入，存入本金为30000元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为3.06％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72％。 利息=8000×87×0.72%÷360=13.92(元) 税金=13.92×20%=2.78(元)
税后利息=13.92-2.78=11.14(元)
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30000 应付利息——定期存款利息支出户13.92 贷：库存现金30013.92 借：库存现金 22002.78
贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）3月19日，储户刘辉来行要求支取于20*1年1月8日存入的一年期整存整取定期储蓄存款，40000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72％。
到期利息＝40000×1×2.25%=900(元)
过期利息＝40000×70×0.72％÷360＝56(元) 税金=(900＋56)×20%=191.20(元) 税后利息=956-191.20=764.80(元)
借:吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户40000 应付利息——定期存款利息户956
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